Общая материалоемкость по сравнению с предыдущим годом снизилась 280,0579 руб. на 1 тыс. руб. продукции или на 31,12% (100 – 68,88). Соответственно, увеличилась общая материалоотдача на 0,5021 тыс. руб. на 1 тыс. руб. материальных затрат или на 45,18%.

Уменьшение прямых материальных затрат приводит к снижению себестоимости продукции, что тоже является положительным моментом.

При анализе общей материалоемкости с помощью приема цепных подстановок используется такой показатель как условная материалоемкость

(). Условная материалоемкость рассчитывается по формуле:

где – материалоемкость продукции по прямым материальным затратам по плану, руб.;

– фактическое соотношение всех материальных затрат и прямых материальных затрат.

Таблица 11 – Анализ влияния факторов на общую материалоемкость с помощью приема цепных подстановок

Факторы	Расчет влияния факторов		Результат влияния, руб.	Структура факторов, %
Факторы	алгоритм	цифровой расчет	Результат влияния, руб.	Структура факторов, %
Изменение коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат	DЕмКмз = Ем/ – Емо	643,42000-666,7021	-23,2821	49,66
Изменение материалоемкости по прямым материальным затратам	DЕмЕпр = Ем1 – Ем/	619,8218-643,4200	-23,5983	50,34
Итого	DЕм = Ем1 – Емо		-46,8803	100,00

За счет экономии прямых материальных затрат на 1 тыс. руб. выпущенной продукции общая материалоемкость снизилась бы на 23,5983 руб.

Но уменьшение коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат по сравнению с планом свидетельствует об изменении структуры всех материальных затрат: об увеличении доли прямых материальных затрат и уменьшении доли косвенных материальных затрат и затрат в остатках НЗП.

Совокупное влияние факторов обеспечило снижение общей материалоемкости на 46,8803 руб.

Таблица 12 – Сводная информация для анализа факторов второго порядка

Показатели	Обозначение в алгоритме	По плану, тыс. руб.	Фактически, тыс. руб.
1 Выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС	ВП	65800	67784
2 Прямые материальные затраты	М пр	38007	37717
3 Прямые материальные затраты по плану, исходя из фактического объема и ассортимента продукции		–	37980
4 Отклонения цен на материальные ресурсы: снижение (–), удорожание (+)	D Ц м	–	246
5 Отклонение отпускных цен на продукцию: снижение (–), удорожание (+)	D Ц п	–	520

Таблица 13 – Расчет показателей для анализа материалоемкости по прямым материальным затратам

Материалоемкость по прямым материальным затратам	Расчет показателей		Уровень показателей
Материалоемкость по прямым материальным затратам	алгоритм	цифровой расчет	Уровень показателей
По плану		38007/65800×1000	577,6140
По плану, исходя из фактического выпуска и ассортимента продукции		37980/(67784-520)×1000	564,6408
Фактических в ценах, принятых в плане		(37717-246)/ (67784-520)×1000	557,0736
Фактических в ценах на продукцию, принятых в плане		37717/(67784-520) ×1000	560,7309
Фактически		37717/67784×1000	556,4292

Таблица 14 – Структура факторов изменения материалоемкости по прямым материальным затратам

Факторы	Алгоритм	Результат влияния, руб.	Структура факторов, %
Изменение структуры продукции		-12,9732	61,24
Изменение уровня материальных затрат на отдельные изделия		-7,5672	35,72
Изменение цен на материальные ресурсы		3,6572	-17,26
Изменение отпускных цен на продукцию		-4,3016	20,31
Итого		-21,1847	100,00

Самым значительным фактором снижения материалоемкости стало уменьшение доли наиболее материалоемких изделий в общем выпуске продукции 61,24%. Снижение материалоемкости произошло также за счет снижения удельной материалоемкости отдельных изделий 35,72% и увеличения цен на продукцию 20,31%. В результате роста цен на материальные ресурсы материалоемкость по прямым материальным затратам увеличилась на 3,6572 руб. (17,26%).

Таблица 15 – Анализ влияния факторов на общую материалоемкость

Факторы	Результат влияния на материалоемкость по прямым мат. затратам, руб.	Влияние факторов на общую материалоемкость		Результат влияния на общую материалоемкость, руб.
Факторы		алгоритм	цифровой расчет	Результат влияния на общую материалоемкость, руб.
Изменение коэффициентов соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат	–	–	–	-23,2821
Изменение материалоемкости по прямым материальным затратам, в том числе за счет изменения: – структуры продукции	-12,9732		–12,9732× 1,1139	-14,4512
– уровня материальных затрат на отдельные изделия (удельной материалоемкости)	-7,5672		–7,5672× 1,1139	-8,4293
– цен на материальные ресурсы	3,6572		3,6572× 1,1139	4,0739
– отпускных цен на продукцию	-4,3016		– 4,3016× 1,1139	-4,7917
Итого				-46,8803

3.2 Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат

Таблица 16 – Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат

Факторы	Расчет влияния факторов		Результат влияния, тыс. руб.	Структура факторов, %
Факторы	алгоритм	цифровой расчет	Результат влияния, тыс. руб.	Структура факторов, %
1 Изменение общей материалоемкости, в т.ч. за счет изменения		–46,8803×67784/1000	-3177,7370	171,31
1.1 материалоемкости по прямым матер. затратам, из нее за счет изменения		–23,5983×67784/1000	-1599,5843	86,23
1.1.1 структуры продукции		–14,4512×67784/1000	-979,5576	52,81
1.1.2 уровня материальных затрат на отдельные изделия		–8,4293×67784/1000	-571,3723	30,80
1.1.3 цен на материальные ресурсы		4,0739×67784/1000	276,1446	-14,89
1.1.4 отпускных цен на продукцию		–4,7917×67784/1000	-324,7990	17,51
1.2 коэффициента соотношения всех матер. и прямых матер. затрат		–23,2821×67784/1000	-1578,1527	85,08
2 Изменение объема продукции		1984×666,7021/1000	1322,7370	-71,31
Итого			-1855,0000	100,00

Материальные затраты уменьшились по сравнению с планом на 1855 тыс. руб. Эта экономия обусловлена увеличением эффективности использования материальных ресурсов даже при возросшем объеме выпуска продукции, что привело к экономии материальных ресурсов на сумму 3177,7370 тыс. руб. Значительное влияние оказало эффективное расходование материальных ресурсов в основном производстве: за счет сокращения материалоемкости продукции по прямым материальным затратам общие затраты уменьшились бы на 1599,5843 тыс. руб. Но увеличение цен на материальные ресурсы снизило влияние этого фактора на 276,1446 тыс. руб.

4. Анализ трудовых ресурсов

4.1 Анализ обеспеченности, состава и структуры работающих на предприятии

Таблица 17 – Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Категории работающих	За преды- дущий год	По плану	По отчету	Фактически в %		Отклонение от плана
Категории работающих	За преды- дущий год	По плану	По отчету	к плану	к пред. году	недостаток	излишек
Всего персонала	234	237	224	94,51	95,73	-13	–
в т.ч. персонал основной деятельности:	232	235	222	94,47	95,69	-13	–
– рабочие, из них:	192	193	185	95,85	96,35	-8	–
основные производственные	100	102	105	102,94	105,00	–	3
вспомогательные	92	91	80	87,91	86,96	-11	–
– ИТР, из них:	30	31	26	83,87	86,67	-5	–
АУП	4	5	3	60,00	75,00	-2	–
специалисты	26	26	23	88,46	88,46	-3	–
– служащие	10	11	11	100,00	110,00	–	–
МОП	2	2	2	100,00	100,00	–	–

Таблица 18 – Анализ структуры трудовых ресурсов

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12