Курсовая работа: Анализ хозяйственной деятельности

1.2.2 Анализ использования предметов труда

Рациональное использование материалов (предметов труда) – один из важнейших факторов роста производства и снижения себестоимости продукции, а, следовательно, роста прибыли и уровня рентабельности.

Обобщающую характеристику использования предметов труда дает отношение затрат на производство продукции к стоимости продукции, произведенной из этих предметов труда, т.е. показатели материалоотдачи и материалоемкости.

Анализ влияния данных факторов на стоимость продукции проводится интегральным методом на основе данных таблицы 4.

Таблица 4 -Анализ материалоотдачи предметов труда

Последовательность расчетов следующая:

- влияние изменения количества предметов труда, потребленных в производстве:

         DТПм=МО1хDМ+(DМОхDМ)/2=575443 тыс.р.;                           (4)

- влияние изменения материалоотдачи:

         DТПмо=М1хDМО+(DМОхDМ)/2 = -278082 тыс.р;              (5)

- суммарное влияние факторов:

DТП=DТПм+DТПмо= 575443-278082 = 297361 тыс.р.                (6)

Далее нужно рассчитать относительную экономию (перерасход) материальных затрат (ОЭм):

ОЭм=М2-М1х(ТП2 /ТП1)= 1710682 -1263276х(2040279/1742918)=176 тыс.р.

В 2007 г. материальные затраты выросли на 11%, товарная продукция выросла на 35,42%, материалоотдача снизилась на 19 к. Предприятие имеет относительный перерасход материальных ресурсов в 2007 г. Суммарное влияние факторов оказалось положительным.

1.2.3 Анализ использования труда и заработной платы

Обобщающим показателем использования труда на организациях является доля средств на оплату труда персонала в стоимости продукции. Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Анализ степени влияния использования труда на объем продукции проводится по данным таблицы 5.

Таблица 5 - Анализ производительности труда

В анализе влияния факторов используем тот же интегральный метод:

- за счет изменения численности работающих:

DПч=ПТ1хDЧ+(DПТхDЧ)/2= 30942 тыс.р.                          (7)

-за счет влияния производительности труда:

DПпт=Ч1хDПТ+(DПТхDЧ)/2=346024 тыс.р.;                       (8)

- суммарное влияние факторов на объем продаж:

DП=DПч+DПпт.= 30942 +346024=376966 тыс.р.                         (9)

Далее нужно рассчитать экономию (перерасход) численности работающих по формуле:

Эч=Ч2-Ч1х(П2/П1)= 3940 – 3875х(2050029/1673063) = -808 чел.         (10)

Анализ эффективности использования средств на оплату труда проводится на основе данных таблицы 6.

Таблица 6 - Анализ эффективности использования средств на оплату труда

Анализ сводится к следующим расчетам:

- расчет абсолютного отклонения к величине оплаты труда:

DОз=ФЗ2-ФЗ1=421921-322591=99330 тыс.р.;                    (11)

- расчет относительного отклонения в оплате труда, показывающего влияние использования средств по элементу оплаты труда на себестоимость продукции (экономию или перерасход):

Оз=ФЗ2-ФЗ1х(ТС2/ТС1)= 421921-322591х(2262669/1742918)=3131 тыс.р. (12)

- расчет относительного отклонения в оплате труда с учетом коэффициента переменных выплат (в расчетах можно принять 0,5), коэффициент корректировки в этом случае:

Кк= ( ТС2/ТС1х100%-100%)х0,5 = 14,91%;               (13)

Относительное отклонение равно:

ООзп=ФЗ2-ФЗ1х(1+Кк/100%)=421921-322591х (1+14,91/100) =51230 тыс.р.; (14)

Абсолютная экономия работников составила 808 чел., под влиянием роста производительности труда в 2007 г. на 20,51%. Сравнивая темп роста производительности труда (120,51%) и темп роста заработной платы одного работника (127%), можно отметить, что такое соотношение в темпах не обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу заработной платы, следовательно, снижает эффективность производства.

(ООз+ ООзП)= 3131+51230 =54361тыс.р.

Так как ООзП имеет знак (+), это означает, что имеется перерасход по элементу труда в себестоимости продукции.

1.3    Анализ затрат на производство

Цель анализа – оценка выполнения плана по себестоимости и выявление резервов ее дальнейшего снижения. При анализе изучается уровень и структура себестоимости выпускаемой продукции, ее динамика, соответствие фактических затрат нормативно-плановым, выявляются причины отклонений, резервы и факторы снижения себестоимости выпускаемой продукции.

Для оценки выполнения плана по себестоимости, выявления структурных сдвигов и динамики снижения себестоимости следует проанализировать затраты на 1 рубль товарной (реализованной) продукции и выявить влияние отдельных факторов на уровень затрат по данным таблицы 7.

Таблица 7 –Анализ затрат на 1 р. товарной продукции

Продолжение таблицы 7

Анализируя затраты на 1 р. товарной продукции выявили следующее влияние на себестоимость структурных сдвигов в номенклатуре выпускаемой продукции и роста объема производства, изменение цен и снижение себестоимости отдельных видов продукции. Затраты на 1 р. товарной продукции выросли на 9,3 к. На это повлияли следующие факторы: рост материалоемкости – 4,1к., рост зарплатоемкости – 2,2 к., снижение амортизациемкости –0,2 к., рост прочих затрат – 3,3 к. Объем затрат вырос за счет роста материалоемкости товарной продукции.

1.4 Анализ использования основных производственных фондов

Использование основных фондов признаётся эффективным, если относительный прирост физического объёма продукции или прибыли превышает относительный прирост стоимости основ­ных фондов за анализируемый период. Расчет показателей представлен в таблице 8.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5