В таблицах 13 и 14 приведен расчет
затрат на производство продукции «Астра» и «Тюльпан».
Таблица 13 Затраты
на выпуск продукции "Астра", тыс. руб.
Статьи затрат
Ставка затрат
№ года
1
2
3
4
5
Материальные затраты
0,5 тыс. руб./шт.
2000,0
3000,0
2500,0
2500,0
3000,0
Трудовые затраты
0,35 тыс. руб./шт.
1400,0
2100,0
1750,0
1750,0
2100,0
Отчисления на социальные нужды
546,0
819,0
682,5
682,5
819,0
Всего прямых затрат
3946,0
5919,0
4932,5
4932,5
5919,0
Цеховые расходы
394,6
394,6
394,6
394,6
394,6
Общезаводские расходы
197,3
197,3
197,3
197,3
197,3
Всего операционных затрат
4537,9
6510,9
5524,4
5524,4
6510,9
Таблица 14 Затраты
на выпуск продукции "Тюльпан", тыс. руб.
Статьи затрат
Ставка затрат
№ года
1
2
3
4
5
Материальные затраты
1 тыс. руб./шт.
0,0
1000,0
1000,0
1000,0
Трудовые затраты
0,7 тыс. руб./шт.
0,0
700,0
700,0
700,0
Отчисления на социальные нужды
0,0
273,0
273,0
273,0
Всего прямых затрат
0,0
1973,0
1973,0
1973,0
Цеховые расходы
197,3
197,3
197,3
197,3
Всего операционных затрат
197,3
2170,3
2170,3
2170,3
Аналогично первому разделу
рассчитываем амортизационные отчисления помещений и оборудования. Расчет
амортизации корпуса «А» приведен в таблице 6. Расчет амортизации корпуса «Б» и
оборудования – табл. 15,16.
Таблица 15 Расчет амортизации
корпуса «Б»
Годы
Балансовая стоимость на начало года
Балансовая стоимость на конец года
Сумма амортизационных отчислений
1
0
0,0
0,0
2
800,0
784,0
16,0
3
784,0
768,3
15,7
4
768,3
753,0
15,4
5
753,0
737,9
15,1
Всего
62,1
Таблица 16 Расчет
амортизации оборудования
Годы
Балансовая стоимость на начало года
Балансовая стоимость на конец года
Сумма амортизационных отчислений
1
2500,0
2250,0
250,0
2
4750,0
4275,0
475,0
3
4275,0
3847,5
427,5
4
3847,5
3462,8
384,8
5
3462,75
3116,5
346,3
Всего
1883,5
Для определения общих затрат
деятельности предприятия и прибыли за анализируемый период построим плановый
отчет о прибылях и убытках (табл. 17).
Таблица 17 Плановый
отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
№
Наименование
показателя\годы
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
1
Объем продаж (без НДС)
7333,3
11150,0
14166,7
10983,3
11783,3
2
Прямые материальные затраты
2000,0
3000,0
3500,0
3500,0
4000,0
3
Прямые трудовые затраты
1400,0
2100,0
2450,0
2450,0
2800,0
4
Отчисления на соц. нужды
(39% от пЗ)
546
819
955,5
955,5
1092
5
Итого прямые затраты (п2 +
п3 + п4)
3946,0
5919,0
6905,5
6905,5
7892,0
6
Расходы на маркетинг
120
120
7
Арендная плата за помещения
8
Арендная плата за
оборудование
9
Расходы по изменению
продукции
10
Амортизация помещений
50,0
65,0
63,7
62,4
61,2
11
Амортизация оборудования
250,0
475,0
427,5
384,8
346,3
12
Выплаты %% за кредит
37,5
405
479,5
332,75
90,75
13
Цеховые расходы
394,6
394,6
394,6
394,6
394,6
14
Общие заводские расходы
197,3
197,3
197,3
197,3
197,3
№
Наименование
показателя\годы
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
15
Налог на землю
120
120
120
120
120
16
Дорожный налог ( 0,4 % от
п1)
29,3
44,6
56,7
43,9
47,1
17
Расходы на НИОКР
600
18
Итого постоянных издержек
(п6+…+п17)
1678,7
1821,5
1859,3
1535,8
1257,2
19
Всего издержек (п5+п18)
5624,7
7740,5
8764,8
8441,3
9149,2
20
Валовая прибыль (п1+п19)
1708,6
3409,5
5401,9
2542,1
2634,1
21
Налог на имущество (1% от
активов)
50
75
75
75
75
22
Льготы по налогообложению
600
23
Прочие доходы/ убытки
24
Прибыль до уплаты налогов
(п20-п21-п22+п23)
1058,6
3334,5
5326,9
2467,1
2559,1
25
Налог на прибыль (35 % от
п24)
370,5
1167,1
1864,4
863,5
895,7
26
Чистая прибыль/убытки
(п24-п25+п22)
1288,1
2167,4
3462,5
1603,6
1663,4
Для определения денежных потоков
предприятия построим Отчет о движении денежных средств (приложение Б) и Отчет о
реальных денежных потоках (табл. 18) аналогично первому разделу курсовой
работы.
Главная