Валютные операции в Республике Беларусь

Зачисленная на специальный счет иностранная валюта, а также в случае возврата ранее перечисленной со специального счета валюты, должна быть использована резидентом в течение 7 рабочих дней начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет.

Определенную специфику в регулирование валютно-обменных операций на внебиржевом рынке с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей вносит Письмо Национального банка «О проведении валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке» от 12.11.2008г. N 31-14/1510. Корректировка состоит в том, что субъекты валютных операций - резиденты до совершения сделки покупки иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке представляют в исполняющий банк следующие сведения:

§ отраслевая и ведомственная принадлежность (в том числе облисполкомам) при ее наличии;

§ сумма покупаемой иностранной валюты;

§ целевое направление покупаемой иностранной валюты (при приобретении иностранной валюты для оплаты импортных контрактов необходимо указать наименование покупаемого товара) [37].

Головные банки обязаны формировать реестр предварительных заявок на покупку иностранной валюты резидентами. Только после выполнения указанных формальностей, банк вправе осуществлять продажу иностранной валюты субъекту валютных операций - резиденту, притом на следующий рабочий день после представления реестра в Национальный банк Республики Беларусь. В целом, данные меры не создают значительных препятствий в обороте валютных ценностей, и имеют скорее информативный характер.

Кодеком об административных правонарушениях 2003г. установлена ответственность за нецелевое использование валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке за белорусские рубли [6,ст.11.46], а также несоблюдение сроков использования валютных средств, приобретенных аналогичным образом [6,ст.11.48].

Поскольку оплата поставки товара, как правило, исполняется контрагентом по истечении определенного периода времени после заключения договора, обе стороны несут валютные риски, связанные с изменением курсов [58,с.102].

3.3 Биржевая торговля иностранной валютой

Для того, чтобы изучить данный вопрос, необходимо выяснить значение ряда специальных терминов, активно используемых в данной области финансовых отношений. В биржевой валютной торговле валюту, которая покупается или продается, называется торгуемой, а валюта, которая служит для оценки торгуемой валюты, - валютой котировки [59,с.22]. Обычно иностранная валюта выступает в качестве торгуемой, а национальная - валютой котировки.

Различие между курсами покупки и продажи именуется спредом. Банки готовы работать с небольшим спредом, когда валюта обладает высокой ликвидностью. Если валютная позиция не закрыта по истечении дня работы валютной биржи, то она именуется овернайт. Для минимизации потерь в случае изменения курсов участники валютного могут заключать соглашения о предоставлении стоп-лосс-поручений, согласно которым контрагенты реализуют валюту при достижении её курса заданного лимита отклонения.

Сделки с валютой на бирже совершаются в период дня, именуемый торговой сессией. Валюта выступает предметом торгов на бирже в форме финансового инструмента, который должен соответствовать таким признакам:

а) лот - минимальная сумма иностранной валюты, которая может быть предложена к покупке и/или продаже, конверсии;

б) валюта лота - иностранная валюта, в которой номинирован лот;

в) сопряженная валюта - белорусские рубли или иностранная валюта, являющаяся единицей измерения обменного курса валюты лота. В отношениях купли/продажи иностранной валюты сопряженной валютой выступает белорусский рубль;

г) особые условия проведения торгов и расчетов [41,п.2].

Классическими биржевыми операциями с валютой являются: «спот» (текущие валютные операции) и «форвард» (срочные валютные операции). Спот - это покупка одной валюты за другую на текущих рыночных условиях, т.е. по стоимости, зафиксированной в день заключения сделки, с датой валютирования не позднее второго банковского дня со дня заключения сделки. Форвард заключается с условием передачи валюты покупателю в согласованный сторонами срок в будущем, но не ранее двух банковских дней со дня заключения сделки. Форвардный курс отличается от курса "спот" на величину форвардной маржи. Маржа может быть в виде премии -- тогда курс "форвард" выше курса "спот"; или в виде дисконта -- тогда курс "форвард" ниже курса "слот". Эти сделки применяются в основном для страхования платежей и активов от инфляции и падения курса национальной валюты.

Существует также сделка «своп» - комбинация двух сделок, указанных выше: покупка валюты на условиях «спот» и одновременной её форвардной реализацией. В результате такой сделки происходит обмен между двумя банками на определенное время двумя валютами с возвратом друг другу в конце сделки первоначальных валют.

Как правило, сделка «валютный своп» проводится с одним контрагентом, то есть обе валютные операции осуществляются с одним и тем же банком. Это так называемый чистый своп. Однако допускается называть свопом комбинацию двух противоположных валютных сделок с разными датами валютирования на одинаковую сумму, заключенных с разными банками -- это сконструированный своп.

В Республике Беларусь операции «своп» осуществляются только с валютами: доллар США, евро и рубль Российской Федерации [32,п.3]. Оперируя биржевыми инструментами, данные сделки проводятся на внутреннем межбанковском валютном рынке, минуя валютную биржу.

Стандартной сделкой «своп» в Республике Беларусь является своп овернайт - со сроком исполнения обратной сделки на следующий рабочий день после совершения прямой сделки. Национальный банк не вправе отказать банкам в проведении постоянно доступных сделок «своп» при выполнении ими требований, предусмотренных Национальным банком. Существуют и двусторонние сделки «своп», по которым необходимо согласие Национального банка на их проведение. Своп проводятся Национальным банком в соответствии с заключенным с банком генеральным договором на проведение сделок.

Курс прямой сделки равен официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком и действующему на момент заключения сделки.

Дата валютирования - банковский день, когда соответствующие средства в валюте должны поступить в распоряжение сторон по сделке.

В международной биржевой практике торговли валютой применяются фьючерсные контракты - соглашение купли-продажи валюты, схожее с форвардной сделкой, однако в отличие от форварда фьючерсный контракт может перепродаваться покупателем, т. е. переходить от одного покупателя к другому, вплоть до указанной в нем даты исполнения. Еще есть валютный арбитраж-- это покупка валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы валютных курсов. Ввиду их спекулятивной природы, данные биржевые валютные сделки в Республике Беларусь распространения не получили.

Правила биржевой торговли валютой должны быть унифицированными для всех участников торгов.

Биржа вправе осуществлять торги иностранными валютами, официальный курс белорусского рубля по отношению к которым устанавливается Национальным банком.

Биржей может быть установлена минимально возможная разница между обменными курсами, указанными в заявках на покупку и/или продажу финансового инструмента, именуемая шаг цены. На основании действующего Операционного регламента к доллару США, евро, гривне шаг установлен в единичном размере, российскому рублю - 0,01.

Отношения биржи с участниками торгов строятся на договорной основе.

По результатам торгов образуются нетто-обязательство и нетто-требование: сумма, которую соответственно необходимо перечислить Национальному банку, другому участнику торгов, либо на получение которой Национальный банк, другой участник торгов правомочны.

Устанавливается режим расчётов, предусматривающий предварительное бронирование денежных средств в валюте и белорусских рублях в полном объёме продажи или приобретения, указанном в соответствующей предварительной заявке.

В целях ограничения рисков, связанных с невыполнением участниками торгов своих обязательств по итогам торгов, согласно п.12 Операционного регламента, для каждого финансового инструмента, расчеты по которым осуществляются через отдельные лицевые счета Национального банка, устанавливается коэффициент обеспечения обязательств по предварительным заявкам участников торгов [42,п.12]. К таковым финансовым инструментам относятся USD/BYR (Доллар США),RUB/BYR (Российский рубль), EUR/BYR (Евро), UAH/BYR (Гривна).

Согласно требованиям Национального банка производится предварительное депонирование денежных средств. В соответствии с п.13 Инструкции о порядке биржевой торговли иностранной валютой, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 12 декабря 2007 (далее - Инструкция № 220) для участия в торгах участники торгов предварительно перечисляют денежные средства в белорусских рублях и (или) иностранной валюте на отдельные лицевые счета [23,п.13]. При подаче участником торгов предварительной заявки на покупку финансового инструмента торговой системой производится проверка выполнения следующего условия:

Ср_бел.руб,

где

- объем заявки участника торгов на покупку l финансового инструмента, выраженный в валюте лота l финансового инструмента;

- размер лота для l финансового инструмента;

- базовый курс по l финансовому инструменту (за базовый курс принимается официальный курс, установленный Национальным банком на рабочий день, предшествующий дню проведения торгов);

- коэффициент обеспечения обязательств по предварительным заявкам участников торгов по l финансовому инструменту;

Ср_бел. руб - сумма зачисленных участником торгов средств в белорусских рублях для участия в торгах.

Участник торгов может перечислять денежные средства на отдельные лицевые счета несколькими банковскими переводами.

Торги на бирже проводятся с использованием метода фиксинга: цена купли-продажи валюты устанавливается на уровне, когда объем заявок на приобретение валюты становится равным объему её реализации. Заявка означает согласие участника торгов заключить сделку на указанных в ней условиях.

К участию в торгах могут быть допущены банки, имеющие лицензию Национального банка с правом осуществления валютно-обменных операций. В соответствии с п. 6, право на участие в торгах на Бирже может быть представлено только членам Секции [41,п.6]. Для вступления в секцию необходимо соблюдение ряда условий:

o наличие лицензии с правом осуществления валютно-обменных операций;

o наличие аудиторского заключения за год, предшествующий году вступления в члены Секции;

o отсутствие убытков по состоянию на последнюю отчетную дату перед приемом в члены Секции;

o соблюдение нормативов безопасного функционирования [40,п.33-35].

Также банк обязан ежеквартально представлять на биржу документы: регистрационную карточку; бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках. По истечении года представляется годовой отчёт.

Банки-нерезиденты вправе участвовать на биржевом валютном рынке, если это предусмотрено международными договорами Республики Беларусь.

Банк оказывает услуги клиенту по покупке-продаже валюты на возмездной основе. Например, ОАО «Беларусбанк» при осуществлении операций покупки-продажи на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» взимает комиссионное вознаграждение в следующих размерах:

- покупка иностранной валюты на торгах - 0,5% от суммы эквивалента в белорусских рублях по биржевому курсу.

- продажа иностранной валюты на торгах - 0,3% от суммы эквивалента в белорусских рублях по биржевому курсу.

- обязательная продажа иностранной валюты - 0,2% от суммы эквивалента в белорусских рублях по биржевому курсу.

Торги иностранной валютой проводятся в торговой системе. В торговой системе в ходе торгов, а также по их итогам осуществляются:

Ш прием, контроль и регистрация заявок на покупку, продажу, конверсию иностранной валюты;

Ш определение обменного курса по биржевым сделкам;

Ш заключение сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты;

Ш контроль за обеспечением нетто-обязательств участников торгов;

Ш определение требований и обязательств участников торгов по результатам заключенных биржевых сделок.

Совокупность программ, технологий, баз данных, составляющих техническую сторону организации торгов, является конфиденциальной информацией биржи.

В соответствии с п.20, по итогам заключенных в торговой системе сделок и поданных участниками торгов заявок оформляются биржевые свидетельства [42,п.20]. Это документ, подтверждающий факт купли, продажи валюты на биржевых торгах, содержащий информацию об образовавшихся в результате торгов обязательствах участников, который служит основанием для проведения расчётов и содержит номера счетов.

Биржевое свидетельство выдается в 3 экземплярах, которые подписываются трейдером участника сделки, представителем Национального банка и ведущим торгов, а также скрепляются печатью Биржи [42,п.21].

Расчёты могут производится:

ь посредством счетов в Национальном банке, который гарантирует исполнение обязательств по зачислению валюты;

ь между участниками торгов на основании договора [23,п.21].

Если срок осуществления банковского перевода выпадает на установленный праздничный либо выходной день, то банковский перевод осуществляется в первый банковский день после праздничного либо выходного дня.

При проведении расчетов через отдельные лицевые счета Национальный банк гарантирует, что белорусские рубли либо иностранная валюта будут зачислены на счета участников торгов в установленные в сроки при условии выполнения участником торгов своих обязательств согласно биржевым свидетельствам.

Белорусская валютно-фондовая биржа не отвечает по обязательствам участников торгов.

Биржа ведет учетный реестр заключенных биржевых сделок. Биржевая сделка на торгах считается заключенной после регистрации в учетном реестре [23,п.17].

Трейдер выступает на торгах биржи от имени участника торгов в пределах полномочий, предоставленных ему доверенностью. Биржа не несет ответственности за результаты ошибочных действий трейдеров или действий трейдеров, превысивших свои полномочия, которые не были одобрены участниками торгов.

Глава 4. Валютное регулирование экспортно-импортных операций

При анализе в настоящей главе, принимая во внимание то, что данный вопрос является многоплановым, сконцентрируемся на моментах правового регулирования, имеющих интерес с точки зрения валютного законодательства. Согласно п.8,9 ст.1 Закона № 226-З под экспортно-импортными операциями понимается экономическая деятельность, осуществляемая на возмездной основе, презюмирующая участие субъектов хозяйствования из разных государств [7,п.8,9 ст.1].

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008г. «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ № 178) понятие внешнеторговой операции включает в себя:

Ш каждая экспортная отгрузка товаров, которая должна быть завершена поступлением денежных средств;

Ш каждый этап выполнения работ, оказания услуг, передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, который должен быть завершен поступлением денежных средств;

Ш каждый проведенный платеж, который должен быть завершен получением товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполнением работ, оказанием услуг [12,абз.5-7 п.1].

К экспорту и импорту относятся сделки со следующими признаками:

1. - пересечение товарами государственной границы;

2. - оплата производится за границей или валютные средства поступают из-за границы;

3. - участие в сделке нерезидента.

Ряд валютных операций, которые соответствуют требованиям ст.4 Закона № 226-З, относятся Указом № 178 и к внешнеторговым. Но действие данного Указа на них не распространяется: финансовая аренда (лизинг), договоры страхования, договоры займа и кредитные договоры, расчеты по которым осуществляются индивидуальными предпринимателями, наличными денежными средствами за пределами Республики Беларусь и др. [12,п.1.2].

Денежные обязательства по внешнеторговым экспортным операциям могут быть прекращены следующим образом:

1) Поступление денежных средств на счёт экспортёра;

2) Получение страхового возмещения по договору страхования экспортного риска;

3) Поступление денежных средств (за вычетом дисконта) по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга), заключенному между экспортером и банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) [12,п.1.7].

Датой поступления товаров считается дата их помещения под таможенные режимы, предусмотренные Таможенным кодеком Республики Беларусь.

Примечательно, что, по общему правилу, при экспорте расчеты в белорусских рублях резидентом по внешнеторговым договорам, заключенным между другим резидентом и нерезидентом, не допускаются [12,п.1.3].

При импорте внешнеторговая операция может быть завершена путем исполнения следующих денежных обязательств:

1) получения страхового возмещения по договору страхования предпринимательского риска, заключенного между импортером и страховой организацией либо нерезидентом и страховой организацией;

2) получения денежных средств по банковской гарантии;

3) возврата денежных средств (за вычетом комиссий банков-нерезидентов), ранее перечисленных в качестве платы за товары (охраняемую информацию, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности), выполненные работы, оказанные услуги [12,п.1.9].

При проведении экспортных расчётов резиденты обязаны обеспечить зачисление денежных средств в полном объёме не позднее 90 календарных дней с даты исполнения своих обязательств. В свою очередь, при импорте резиденты обязаны обеспечить прекращение денежных обязательств в течение 60 календарных дней. Датой проведения платежа по импорту является дата списания денежных средств со счёта импортёра. Резиденты обязаны, по общему правилу, обеспечить при импорте поступление товаров на таможенную территорию Республики Беларусь[12,ч.2 п.1.4].

Согласно последним изменениям, внесенным в Указ № 178, зафиксирован приоритет международных договоров Республики Беларусь, устанавливающих иные сроки прекращения обязательств по внешнеторговым операциям [12,ч.5 п.1.4].

При проведении экспортных операций, если стоимость товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг) по внешнеторговому договору (отдельно подписанному приложению) составляет 3000 евро в эквиваленте и более, за исключением внешнеторговых договоров, предусматривающих предварительное исполнение обязательств нерезидентом в полном объеме, оформляется паспорт сделки. Регистрация сделки осуществляется по заявительному принципу в день представления экспортером (импортером) документов [12,п.1.11].

Экспортер должен зачислить выручку от экспорта на счет в банке, оформившем паспорт сделки. В банк должен быть представлен перевод контракта, составленного на иностранном языке. Субъект хозяйствования без дополнительного разрешения уплачивает неустойку при неисполнении условий договора о качестве, количестве и сроках поставки. Также, если на белорусскую сторону возлагаются риски безвозвратной утраты товара вследствие непреодолимой силы, то она несет расходы в этой связи без дополнительных разрешений.

Обращает на себя внимание тот факт, что уплата неустойки не упомянута в числе текущих операций. Верным будет утверждать, что неустойка является одним из способов обеспечения обязательств. Это значит, что её правовой режим должен следовать режиму основного обязательства. И если основное обязательство относится к текущим валютным операциям, то такой же статус имеет и неустойка.

Примечательно то, что при расчётах в иностранной валюте сторонам договора не обеспечиваются все способы защиты гражданских прав, предусмотренные гражданским законодательством. В частности, речь идет о ст.366 Гражданского кодекса Республики Беларусь. Хозяйственный суд Гомельской области рассмотрел в судебном заседании гражданское дело следующего содержания. Истец - ООО "А" просит взыскать с ответчика - ОАО "Б" 1213453 российских рубля, составляющих сумму 1066093 российских рубля основного долга за оказанные услуги по договору N 89 от 30.12.05г. и 147360 российских рублей процентов за пользование чужими денежными средствами на основании ст. 366 Гражданского кодекса Республики Беларусь. Согласно подписанным сторонами актам по договору было оказано услуг на сумму 1066093 рубля Российской Федерации.

Ответчик не представил в судебное заседание доказательства погашения суммы долга 1066093 российских рубля за оказанные услуги, требование истца не оспорил, в связи с чем с ответчика в пользу истца подлежит взысканию 1066093 российских рубля основного долга.

Требование истца о взыскании с ответчика 147360 рублей Российской Федерации процентов за пользование чужими денежными средствами на основании ст.366 Гражданского кодекса Республики Беларусь не подлежит удовлетворению. Подобное решение суда обусловлено тем, что ставка рефинансирования Национального банка устанавливается только для обязательств в белорусских рублях, а официально установленной ставки Национального банка по обязательствам в иностранной валюте не существует. При использовании иностранной валюты в расчетах по обязательствам в случаях, порядке и на условиях, допускаемых и определяемых законодательством, нормы ст.366 Гражданского кодекса Республики Беларусь не применяются, если иное не установлено законодательством или договором [44].

Экспортер в течение 15 дней после выпуска товара представляет в банк копию таможенной декларации. Если заключен договор комиссии, то паспорт сделки оформляет не собственник экспортируемого товара, а комиссионер, который и является экспортером, несет ответственность за поступление валютной выручки на счёт в уполномоченном банке.

Если во внешнеторговом договоре в качестве валюты платежа названа одна и дополнительно соглашения об изменении валюты нет, то возникает вопрос: «Может ли клиент изменить её на другую?» Ответ кроется в абз.5 ч.4 ст.19 Закона № 226-З: банки проверяет соответствие операции валютному законодательству, но не условиям договора [4,ст.19]. Та же норма повторяется в п. 19.2 Инструкции по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной Постановлением Правления Национального банка от 27 июня 2006г.№ 89 [19, п.19.2].

В Российской Федерации зачисление резидентом на свой счет, открытый в уполномоченном банке, сумм в оплату экспортируемого им товара до таможенного оформления на экспорт, приема результата выполнения работ, оказания услуг осуществляется без разрешения Банка России [48,c.106].

В перечисленных ниже случаях банк делает сообщение в Банк России:

1. В договоре не определена уплата контрагентом-нерезидентом штрафных санкций за несоблюдение условий договора;

2. В договоре, предусматривающем экспорт резидентом либо платежи импорту в пользу нерезидента, зарегистрированного в оффшорной зоне;

3. Установлен аванс платежа в пользу нерезидента, превышающий 30% от цены импортируемого товара, либо превышающий сумму, эквивалентную 100 000 USD.

4. В кредитном договоре уплата резидентом процентов и других дополнительных платежей в пользу нерезидента в совокупности со составляет более 20% от основной суммы долга;

5. Получателем денежных средств либо товара выступает нерезидент, не являющийся стороной по договору, предусматривающем импорт, экспорт товара;

6. Договор от имени резидента заключен юридическим лицом, период функционирования которого с момента государственной регистрации не превышает 3 мес. [62,c.41].

В соответствии п.1.10 Указа №178 расчёты по внешнеторговым операциям производятся со счетов импортеров. Исключения составляют:

o с использованием кредитов банков, выданных импортерам, ссуд, займов, предоставленных импортерам нерезидентами;

o со счета другого резидента в соответствии с условиями договора перевода долга, заключенного между импортером и данным резидентом. При этом новый должник становится импортером;

o путем исполнения банком обязательств по выданным гарантиям по данным внешнеторговым договорам;

o посредством исполнения банком обязательств по валютно-обменным операциям;

o в иных случаях, определенных Национальным банком [12,п.1.10].

М. Щербина высказывает мнение, что «…ограничения, установленные Постановлением № 165, распространяются на платежи импортеров … именно со своих счетов» [65,c.5]. Однако далее автор обращает внимание: если Постановление Правления Национального банка «О порядке осуществления расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт» от 11 ноября 2008 г. (далее - Постановление № 165) неприменимо в отношении исключений, урегулированных пп. 1.10 Указа №178, то не обеспечивается цель, которая преследовалась при разработке Постановления № 165: запрет платежей до исполнения нерезидентом своих обязательств по поставке. Таким образом, данный вопрос не находит однозначного ответа. Это значит, что целесообразнее исходить из буквального толкования, в соответствии с которым сужается круг прав сторон по сделке, но реализуется цель издания нормативного правового акта.

Национальный банк рекомендовал обеспечивать платежи импортерами с помощью банковских гарантий, страхования предпринимательских рисков, аккредитива.

Национальным банком конкретизировано то, что требования Постановления № 165 не распространяются на проведение импортером платежей посредством аккредитивной формы расчетов, поскольку аккредитив является самостоятельным обязательством, вытекающим из договора купли-продажи.

Совместным Письмом Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка «О разъяснении порядка применения Постановления Национального банка Республики Беларусь» 24.11.2008г. установлена процедура получения разрешений государственными организациями. Путём централизованного рассмотрения обращений импортеров, входящих в подведомственность определенного государственного органа, оформляются ходатайство, которое и направляется в Национальный банк за подписью заместителя Премьер-министра, курирующего данный государственный орган [35].

С целью недопущения наступления неблагоприятных последствий для экспортёров, являющихся одновременно импортёрами, закупающих на условиях авансовых платежей сырье для обеспечения производства экспортно ориентированной продукции было издано Письмо № 31-14/12 от 15.01.2009. Согласно Письму № 31-14/12 разрешается проведение импортёрами платежей в пользу нерезидента со счетов, открытых в иностранной валюте в банках Республики Беларусь по внешнеторговым операциям до даты прекращения нерезидентом своих обязательств за счёт имеющейся в распоряжении импортёра выручки в иностранной валюте [66].

Субъекты хозяйствования имеют различные источники поступления иностранной валюты: экспортная выручка, от резидентов, займы, взносы в уставный фонд. Под выручкой понимаются денежные средства в иностранной валюте, поступившие на счета в банках Республики Беларусь: 1) по сделкам 2) учёт ценных бумаг, выполняющих функции расчётных документов; 3) реализация товаров физическими лицами за иностранную валюту на территории Республики Беларусь, и за её пределами [27,п.30,31]; 4) реализация нефтепродуктов ЗАО «Белорусская нефтяная компания» [11,п.2].

Однако «…норма об учёте банком ценных бумаг…неприменима, поскольку исчерпывающий перечень способов [прекращения обязательств] приведен в п.1.7. Указа № 178» [66,с.6-7].

В проведении подобных операций должно быть отказано, если представлена платежная инструкция со специального валютного счёта для хранения купленной иностранной валюты, либо инструкция на перевод с покупкой валюты, а также при проведении платежа за счёт заёмных средств.

В виду изложенного, может возникнуть ситуация следующего содержания. Нерезидент отгружает товар в порту зарубежного государства, тем самым прекращая свои обязательства по договору. В п.1.6.2 указано, что датой прекращения обязательств нерезидента при импорте считается дата поступления товаров. П.1.6.3 Указа № 178 установлено, что датой поступления товаров считается дата их помещения под таможенные режимы, предусмотренные Таможенным кодексом Республики Беларусь [12,п.1.6.3]. Значит, оплата нерезиденту может быть осуществлена только после выполнения нормы п.1.6.3 Указа № 178.

Выдвигается версия о том, что Постановление № 165 вступает в коллизию со ст.VIII(2)(а) Статей соглашения МВФ: ни одно государство не может вводить ограничения на платежи и переводы по текущим международным сделкам [55,с.16]. Но также в литературе отмечается, что несоблюдение указанной нормы является повсеместной практикой, подписавших соглашение, государств.

Отсутствие лицензии либо других разрешительных документов, паспорта сделки, статистической декларации или периодической статистической декларации в установленных законодательством Республики Беларусь случаях влечет административную ответственность в виде штрафа [6,cт.11.45].

Заключение

Резюмируя вышеизложенное можно утверждать, что в условиях перманентного дефицита иностранной валюты и открытости экономики правовое регулирование обращения валютных ценностей в Республике Беларусь демонстрирует свою эффективность.

Поддержание стабильности на валютном рынке является важным направлением внешнеэкономической политики нашей страны. Валютная политика, выражением которой выступает и нормотворчество, призвана обеспечить эквивалентный обмен продукции национальной экономики на мировых рынках [58,с.25].

В итоге можно сделать ряд выводов:

I. регулирование данной области отношений должно способствовать прозрачности внешнеэкономической деятельности;

II. установление ограничений необходимо в отношениях, где вероятно нарушение национальных экономических интересов;

III. регулирование порядка проведения валютных операций находится в зависимости от согласования интересов Республики Беларусь с государствами - торговыми партнерами;

IV. ключевым направлением правового регулирования должна быть либерализация порядка инвестирования и внедрения инновационных технологий.

Справедливым будет признать то, что мер правового воздействия объективно недостаточно для сохранения и развития благоприятных тенденций на валютном рынке. При этом, в самом правовом регулировании присутствуют некоторые противоречия. Напр., разграничение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала, проведение платежей по импорту, освобождение от обязательной продажи иностранной валюты резидентами свободных экономических зон, снижение правовых гарантий для участников внешнеторговых операций.

В Конституции Республики Беларусь установлено: «На территории Республики Беларусь проводится единая … валютная политика» [1,ч.2 ст.132].

Можно констатировать, что в Республике Беларусь сложилась детальная, имеющая единую направленность система правового регулирования валютных отношений. Базовые нормативные акты, регулирующие порядок проведения валютных операций: Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22.07.2003 № 226-З, Правила проведения валютных операций, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004г. № 72.

Примечательно, что при ведущей роли Национального банка в проведении валютной политики и правотворчестве, последний активно взаимодействует с Советом Министров Республики Беларусь, чему служит подтверждением значительное число нормативных актов, изданных совместно.

В настоящее время в Республике Беларусь предпринимаются необходимые меры по поддержанию равновесия платежного баланса, сохранению золотовалютных резервов. В условия мирового финансового кризиса увеличение размера государственного долга и рост отрицательного сальдо платежного баланса может привести к усилению правового регулирования в сфере проведения валютных операций. Данное обстоятельство вызвано в т.ч. необходимостью препятствования импорту и обеспечения социальных гарантий. Таким образом, утверждать об актуальности либерализации порядка проведения валютных операций преждевременно.

Список использованных источников

1. Конституция Республики Беларусь 1994 года (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996г. и 17 октября 2004г.). - Мн.: Амалфея, 2004. - 48с.

2. О правовом регулировании заключения физическими лицами договоров займа в иностранной валюте: Решение Конституционного Суда Республики Беларусь от 19 июля 2002г. N Р-145/2002 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2002. - N 83. - 6/334.

3. Соглашение об обеспечении свободного и равного права пересечения физическими лицами границ государств - участников Таможенного союза и беспрепятственного перемещения ими товаров и валюты (в ред. Протокола, подписанного в г. Москве 28 октября 2003г.): Заключено в г. Москве 24.11.1998г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2003. - N 40. - 3/710; 2004. - N 40. - 5/13910.

4. Банковский кодекс от 25.10.2000 N 441-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2006. - N 113. - 2/1243; 2007. - N 305. - 2/1398; 2008. - N 172. - 2/1466; N 172. - 2/1469; N 175. - 2/1494.

5. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 N 218-З // Консультант плюс: Беларусь. Технология 3000. [Эл. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», НЦПИ Респ. Беларусь. - Минск, 2009.

6. Кодекс об административных правонарушениях от 21 апреля 2003г. N 194-З // Консультант плюс: Беларусь. Технология 3000. [Эл. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», НЦПИ Респ. Беларусь. - Минск, 2009.

7. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003г. №226-з // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2003. - N 85. - 2/978; 2006. - N 107. - 2/1235; 2008. - N 14. - 2/1414.

8. Об обязательной продаже иностранной валюты: Указ Президента Республики Беларусь от 17 июля 2006г. N 452 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2006. - N 112. - 1/7753; 2007. - N 83. - 1/8471; 2007. - N 289. - 1/9155; 2008. - N 3. - 1/9256; 2008. - N 29. - 1/9393; N 287. - 1/10229.

9. Об отдельных вопросах осуществления банками финансовых операций: Указ Президента Республики Беларусь от 4 ноября 2008г. N 601 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - N 265. - 1/10195.

10. Об оффшорном сборе: Указ Президента Республики Беларусь от 12 марта 2003 г. № 104 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2003. - № 32. - 1/4445; 2003. - № 127. - 1/5083; 2004. - № 86. - 1/5546; 2005. - № 137. - 1/6734; 2006. - № 86. - 1/7619; 2007. - № 83, 1/8471.

11. О некоторых вопросах торговли нефтепродуктами: Указ Президента Республики Беларусь от 28 декабря 2007г. N 681 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - N 3. - 1/9256; 2008. - N 212 - 1/10000.

12. О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций: Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008г. № 178 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. -№ 80. - 1/9574; 2009. - № 27. - 1/10431; N 53. - 1/10496.

13. О порядке проведения переоценки имущества и обязательств в иностранной валюте при изменении Национальным банком курсов иностранных валют и отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц: Декрет Президента Республики Беларусь от 30 июня 2000 г. № 15 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2000. - № 64. - 1/1401.

14. О стимулировании производства и реализации товаров (работ, услуг): Декрет Президента Республики Беларусь от 28 января 2008 г. N 1 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - N 29. - 1/9381; N 92. - 1/9606; N 197. - 1/9918.

15. Положение об определении размеров арендной платы за общественные, административные и переоборудованные производственные здания, сооружения и помещения и условиях предоставления их в безвозмездное пользование: утв. Указом Президента Республики Беларусь от 30 сентября 2002 N 495 // Консультант плюс: Беларусь. Технология 3000. [Эл. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», НЦПИ Респ. Беларусь. - Минск, 2009.

16. Об утверждении Основных условий выпуска, размещения и погашения государственных облигаций, номинированных в иностранной валюте: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10 декабря 1999г. N 1929 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2000. - N 2. - 5/2219; 2001. - N 63. - 5/6277; 2002. - N 65. - 5/10550; N 77. - 5/10721; 2006. - N 123. - 5/22648; N 206. - 5/24354; 2009. - N 44. - 5/29298; - N 54. - 5/29298.

17. Инструкция о банковском переводе: утв. Постановлением Правления Национального банка от 29.03.2001 № 66 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2001. - №49. - 8/5770; N 91. - 8/7204; 2002. - N 84. - 8/8322; 2003. - N 15. - 8/9014; N 87. - 8/9813; 2004. - N 19. - 8/10459; N 78. - 8/10989; 2005. - N 20. - 8/12048; N 163. - 8/13237; 2007. - N 42. - 8/15706; 2008. - N 28. - 8/17909; N 214. - 8/19371.

18. Инструкция о порядке регистрации паспорта сделки и контроля банками за проведением резидентами внешнеторговых операций: утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 02 сентября 2008г. № 130 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - № 236. - 8/19515.

19. Инструкция по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля: утв. Постановлением Правления Национального банка от 27 июня 2006г. N 89 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2006. - N133. - 8/14877; 2007. - N 172. - 8/16799; 2008. - N 54. - 8/18267; N 236. - 8/19516; N 237. - 8/19534.

20. Инструкция о порядке ввоза, вывоза и пересылки иностранной валюты, белорусских рублей, платежных документов в иностранной валюте, документарных ценных бумаг в белорусских рублях и иностранной валюте физическими лицами через таможенную границу Республики Беларусь: утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь и Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 30.04.2004 №73/38 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2004. - № 8/10990; 2006. - N 72. - 8/14367.

21. Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь: утв. Постановлением Правления Национального банка от 28 июня 2004 г. N 98 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2004. - N 112. - 8/11261; 2007. - N 40. - 8/15656; 2008. - N 55. - 8/18266; 2008. - N 253. - 8/19676.

22. Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июля 2005г. № 112 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2005. - № 112. - 8/13081; 2006. - № 72. - 8/14381; 2007. -№ 95. - 8/16304; №205 - 8/17764; 2009. - N 16. - 8/20165; № 79. - 8/20672.

23. Об утверждении Инструкции о порядке биржевой торговли иностранной валютой: утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 12 декабря 2007 N 220 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - N 16. - 8/17756.

24. Об утверждении Инструкции о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении операций, связанных с движением капитала, и внесении изменения в Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 8 августа 2007г. N 159: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 28 января 2008г. N 15 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - N 53. - N 8/18212; N 188. - 8/19190.

25. Об утверждении Инструкции о порядке выпуска, размещения и погашения государственных облигаций, номинированных в свободно конвертируемой валюте: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 05 июля 2000г. N 70 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2000. - N 70. - 8/3719; 2002. - N 90. - 8/8416; 2007. - N 6. - 8/15524.

26. Об утверждении Правил осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001г. № 170 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2001. - 8/6408; 2003. - №22. - 8/9118; 2004. - №185. -; 2005. - №10. - 8/11995; 2006. - №110. - 8/144667; 2007. - №82. - 8/16051.

27. Об утверждении Правил проведения валютных операций: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. N 72 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2004. - N 8/10973; 2008. - N 174. - 8/19109; 2009. - N 31. - 8/20302.

28. Об утверждении Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 N 1 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2007. - N 79. - 8/16007; 2008. - N 173. - 8/19110.

29. О порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 сентября 2006г. N 129 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2006. - N 152. - 8/15050; 2007. - N 82. - 8/16051; 2008. - N 54. - 8/18269; N 174. - 8/19130.

30. О порядке осуществления расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 11 ноября 2008 г. N 165 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - N 279. - N 8/19845.

31. О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 20 августа 2001 г. N 208 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2001.- N 85. - 8/6929; 2002. - N 12. - 8/7629; 2007. - N 300. - 8/17554; 2008. - N 214. - 8/19350.

32. Об утверждении Инструкции о порядке проведения Национальным банком Республики Беларусь сделок «своп» с банками Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального Банка Республики Беларусь 21 декабря 2005 г. N 395 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2006. - N 21. - 8/13802; 2007. - N 68. - 8/15915; 2008. - N 161. - 8/19049.

33. Об уровне процентных ставок по проводимым субъектами валютных операций - резидентами (кроме банков) валютным операциям, связанным с движением капитала, при превышении которого требуется получение разрешения Национального банка Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 14 февраля 2008г. N 42 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - N 54. - 8/18270; N 279. - 8/19783.

34. О согласовании цен в валюте: Постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 13 ноября 1998г. N 96 // Консультант плюс: Беларусь. Технология 3000. [Эл. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», НЦПИ Респ. Беларусь. - Минск, 2009.

35. О разъяснении порядка применения Постановления Национального банка Республики Беларусь от 11.11.2008г. № 165: Письмо Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 24 ноября 2008г. № 39/187, № 31-14/1527 // Консультант плюс: Беларусь. Технология 3000. [Эл. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», НЦПИ Респ. Беларусь. - Минск, 2009.

36. О займах в иностранной валюте: Письмо Национального банка Республики Беларусь от 16.06.2004 N 31-14/1445 // Банковский вестник. - 2004. - N 18.

37. О проведении валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке: Письмо Национального банка Республики Беларусь от 12 ноября 2008г. N 31-14/1510 // Консультант плюс: Беларусь. Технология 3000. [Эл. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», НЦПИ Респ. Беларусь. - Минск, 2009.

38. О применении норм Инструкции о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке: Письмо Национального банка Республики Беларусь от 15 ноября 2006г. N31-14/1306 // Консультант плюс: Беларусь. Технология 3000. [Эл. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», НЦПИ Респ. Беларусь. - Минск, 2009.

39. О применении норм Инструкции о выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля: Письмо Национального банка Республики Беларусь от 3 октября 2006 г. N 21-20/931 // Банкаўскi веснiк. - 2006. - N 29.

40. Положение о Секции валютного рынка ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа»: утв. Протоколом Наблюдательного совета ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» от 27.12.2007 № 28 // Белорусская валютно-фондовая биржа [Электронный ресурс]. - Минск, 2009. - Режим доступа: http://www.bcse.by/valuta/Section/pol_sek.doc - Дата доступа: 31.01.2009.

41. Регламент проведения торгов иностранными валютами в ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" от 26.11.2002 № 116: утв. Протоколом заседания Наблюдательного совета ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» (с изм. и доп., утв. протоколами заседаний Наблюдательного совета от 31.12.2003 №61, 30.08.2006 №26, 27.12.2007 №28, 04.02.2008 №5, 21.10.2008 №40) // Белорусская валютно-фондовая биржа [Электронный ресурс]. - Минск, 2009. - Режим доступа: http://www.bcse.by/valuta/Normatives/ReglTorg200810.doc - Дата доступа: 31.01.2009.

42. Операционный регламент торгового дня по сделкам покупки, продажи, конверсии иностранной валюты в ОАО ”Белорусская валютно-фондовая биржа”: утв. Решением Правления ОАО ”Белорусская валютно-фондовая биржа” от 27.12.2007 № 125 (с изм. и доп., утв. решениями Правления от 05.11.2008 № 109, 12.11.2008 № 119) // Белорусская валютно-фондовая биржа [Электронный ресурс]. - Минск, 2009. - Режим доступа: http://www.bcse.by/valuta/Normatives/ReglTorg200811_12.doc - Дата доступа: 31.01.2009.

43. Постановление Кассационной коллегии Высшего Хозяйственного суда Республики Беларусь от 28 июня 2005г. (дело N 120-3/2004-369К) // Консультант плюс: Беларусь. Технология 3000. [Эл. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», НЦПИ Респ. Беларусь. - Минск, 2009.

44. Решение Хозяйственного суда Гомельской области от 29 ноября 2007г. (дело 524-10 / 2007) // Консультант плюс: Беларусь. Технология 3000. [Эл. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», НЦПИ Респ. Беларусь. - Минск, 2009.

45. О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле»: Проект Закона Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2009. - Режим доступа: http://www.pravo.by/kbdpz/text.asp?RN=2008108001 - Дата доступа: 04.03.2009.

46. Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле: Информационное письмо Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 31.05.2000 N 52 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2009.

47. Анохов, В.И. Валютное регулирование и его роль в противодействии утечке капитала из Украины на современном этапе: автореф. дис. … канд. экон. наук: 08.00.14 / В.И. Анохов; МГУ им. М.В Ломоносова. - М., 2005. - 27 с.

48. Бирюков, Д.О некоторых аспектах валютного регулирования в сфере иностранных инвестиций / Д. Бирюков // Хозяйство и право. - 2006. - N 9. - С. 104-112.

49. Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России: учебное пособие / Под общ. ред. к.ю.н. Б.Ю. Дорофеева - М.: Издательство НОРМА, 2000. - 360с.

50. Калимов, Д. Валютные операции, связанные с движением капитала: проблемы разграничения отдельных видов операций / Д. Калимов // Валютное регулирование и ВЭД. - 2007. - N 4. - С. 14-18.

51. Киблов, В.И. Валютное регулирование в Республике Беларусь / В.И. Киблов. - Мн.: ИПА «Регистр», 2008. - 195с.

52. Киблов, В. Ввоз, вывоз и пересылка физическими лицами валютных ценностей / В. Киблов // Юрист Республики Беларусь. - 2007. - N 4(71). - С. 76-77.

53. Маркусенко, М.В. Международная валютная ликвидность страны и конвертируемость национальной валюты: проблемы и их решение / М.В. Маркусенко // Вестник Полоцкого государственного университета. Сер. D, Экономические и юридические науки. - 2006. - N 8. - С. 25-28.

54. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. 3-е изд., пер. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 576с.

55. Овсейко, С.В. Валютные операции, связанные с движением капитала: понятие и правила осуществления / С.В. Овсейко // Валютное регулирование и ВЭД. - 2009. - N 1. - С.12-26.

56. Овсейко, С.В. Покупка и продажа иностранной валюты организациями / С.В. Овсейко. - Мн.: Регистр, 2007. - 140с.

57. О курсовой политике в 2009 году: Пресс-релиз 01.01.2009 // Национальный банк Республики Беларусь [Электронный ресурс]. - Минск, 2009. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/press/?nId=505. - Дата доступа: 04.02.2009.

58. Пупликов, С.И. Валютные операции : теория и практика валютных операций в трансформационной экономике / С.И. Пупликов. - Мн.: Тонпик, 2004. - 316с.

59. Сурен, Л. Валютные операции = Grundlagen und Praxis des Devisenhandels : Основы теории и практики / Л. Сурен; Пер.с нем. С.С.Любининой; Академия нар. хозяйства при Правительстве РФ. - М.: Дело, 1998. - 175с.

60. Томкович, Р. Основные виды валютных счетов юридических лиц / Р. Томкович // Валютное регулирование и ВЭД. - 2007. - N 1. - С. 18-22.

61. Тосунян, Г.А. Валютное право Российской федерации / Г.А. Тосунян, А.В. Емелин. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Дело, 2004. - 366с.

62. Филатов, А. Приобретение и реализация иностранной валюты // Хозяйство и право. - 2001. - № 7. - С.38-43.

63. Чернюк, А. Приобретение и продажа иностранной валюты / А. Чернюк // Финансы, учет, аудит. - 2007. - N 10. - С. 30-36.

64. Шакаров, А.Б. Валютные ограничения / А.Б. Шакаров, С. Б. Абдужабборов // Вопросы гуманитарных наук. - 2005. - N 3 (18). - С. 74-74.

65. Щербина, М. О запрете авансовых платежей по импорту / М. Щербина // Валютное регулирование и ВЭД. - 2008. - N 12. - С. 4-9.

66. Щербина, М. О разрешениях Национального банка на осуществление авансовых платежей в рамках Постановления № 165 / Щербина, М. // Валютное регулирование и ВЭД. - 2009. - N 2. - С. 4-10.

67. Эбке, В. Международное валютное право: Пер. с нем. - М.: Международные отношения, 1997. - 336с.

68. Янушко, Р.Л. Определение критериев выделения валютных ограничений / Р. Л. Янушко // Известия вузов. Правоведение. - 2006. - N 1. - С. 74-80.

Страницы: 1, 2, 3