Сравнивая структуру затрат 2003 года и 2002 года, можно отметить рост удельного веса по общезаводским расходам на 13,4% и снижение цеховых расходов на 3,8%, уменьшился удельный вес оплаты труда производственных рабочих на 2,9%. Это привело к снижению удельного веса отчислений на социальные нужды на 105%. Это связано с централизацией организационной структуры электросетей (сокращение подразделений по районам).

Основными затратами на предприятии является сырье и материалы, услуги производственного характера, топливо, энергия со стороны, затраты на оплату труда, амортизация и т.д. Из данных затрат складывается себестоимость товарной продукции.

Таблица 4

Анализ отклонений сметы затрат всего по предприятию, тыс. руб

Статьи затрат	2003 г. факт	2004 г.		Отклонение от прошлого года
Статьи затрат	2003 г. факт	план	факт	Отклонение от прошлого года
1	2	3	4	5
1.Сырье и материалы	26009	30591,6	30591,6	+4582,8
1.1.Запасные части	9694,5	17185,6	17185,6	+7491,1
1.2.Трансформаторное, турбинное, компрессорное масло	351	2210,4	2010,4	+1859,2
1.3.Другие материалы в том числе:	14426,4	11195,6	11195,8	-3230,6
- стройматериалы	4183,6	1297,3	1297,3	-2886,3
- изоляционные материалы	3606,6	3830,6	3830,6	+224
- смазочные материалы для тракторных средств	865,6	46	46	-819,5
- металл	4039,3	5035	5035	+995,7
- кабельная продукция	1587	101	101	-1486
- прочие услуги	144,4	885,7	885,7	+741,5
2. Услуги производственного характера	1788,0	37644	37644	+19764
2.1.Транспортные расходы по перевозке грузовв том числе:		1328	1328
- грузовой транспорт		1328	1328
2.2.Затраты на ремонт подрядным способомиз них:	17880	36316	36316	-18436
- текущий ремонт	144	3004	3004	-156,4
- капитальный ремонтв том числе	17736	36015,6	36015,6	+18279,6
внутренний подряд из него ПРП	1820,7	754,3	754,3	1066,4
ТЭСР	473,6	0,0	0,0	473,6
ПНП	2268,3	382	382	1886,3
3.Энергия со стороны	2640	3475	3475	-386
3.1.Электроэнергия	2465	3151	3151	-686
3.2.Теплоэнергия	175	324	324	-149
4.Затраты труда на оплату из них	52667	71344,5	71344,5	-18677
4.1.Заработная плата	45798,2	62038,7	62038,1	-16239,9
4.2.Выплаты по районному коэффициенту	6869,8	9305,8	9305,8	-2436,1
5.Отчисления на социальные нужды из них	18960,3	218771,1	218771,1	-2910,7
5.1.Отчисления в пенсионный фонд	14746,6	17059,9	17059,9	-2313,2
5.2.Отчисления на социальное страхование	2106,7	2267	2266,6	-159,8
5.3.Обязательное страхование от несчастных случаев	210,9	285,4	285,3	-74,4
5.4.Обязательное медицинское страхование	1896,1	2258,8	2259,3	-363,2
6. Амортизация	5727,9	84086	84086	-26807
7.Прочие затраты в том числе	43758,2	70675,2	70675,1	-26916,9
7.1.Налоги, включаемые в себестоимость	361,2	908,8	904,8	-543,6
7.2.Остальные затраты	43397	69766,4	69770,3	-26373,3
8.Всего затрат на производство	225791,5	326063,4	326063,7	-100272,3
9.Себестоимость товарной продукции	225791,5	326063,4	326063,7	-100272,3

Себестоимость товарной продукции увеличилась по сравнению с прошлым годом на 100272,7 тыс. рублей по сравнению с планом на 0,3 тыс. рублей. Увеличение произошло за счет роста таких статей как амортизация на 26807 тыс. рублей, отчисления на социальные нужды на 2910,7 тыс. рублей. Затраты на оплату труда возросли на 16239,9 тыс. рублей, сырье и материалы на 11582,6 тыс. рублей. Таким образом, произошло увеличение всех затрат по сравнению с прошлым годом.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый план успешно выполняют, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение себестоимости, уменьшения выручки и сумма прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния и его платежеспособности.

Таблица 5

Финансовые результаты от реализации электроэнергии

Показатели	2002			2003			2004			2004 к 2002, %
Показатели	план	факт	откл	план	факт	откл	план	факт	откл	2004 к 2002, %
1,Реализация, тыс. кВч	84900	83562	-133,8	86330	80995	-5535	86790	84568	-2222	101,2
2.Среднеотпускной тариф: 1000 кВтч, руб.	344,43	340,51	-3,92	515,35	528,27	+12,92	633,33	644,41	+11,08	189,2
3.Себестоимость тыс.кВтч, руб.	330,09	334,68	+4,79	524,17	537,08	+12,91	607,74	620,52	+12,78	185,3
4.Себестоимость без стоимости покупной энергии, тыс.кВтч, руб.	120,35	119,58	-0,77	143,89	141,59	-2,3	162,01	162,45	+0,44	135,8
5.Прибыль(+) убыток(-)	1214	471	-743	-762	-714	+48	2221	2020	-201	428,9
6.Окупаемость затрат, руб.					0,98
7.Рентабельность		102						104

Анализируя данные таблицы 5, видим, что в 2004 году не выполнен план по реализации электроэнергии на 2222 тыс. кВтч, но увеличилась цена на отпуск на 11,08 и выросла себестоимость на 12,78 рублей, поэтому получилась сумма прибыли на 201 тыс. рублей меньше чем запланировали. Если сравнивать результаты по годам то видим, что реализация в отчетном году на 1,2% выше чем в базисном, цена электроэнергии увеличилась на 89,2%, а себестоимость на 85,3%, что значительно повлияло на финансовый результат, сумма прибыли увеличилась на 32,8%, а если рассматривать к прошлому году, то можно отметить, что в 2002 году был получен убыток на сумму 714 тыс. рублей. Это объясняется ростом тарифа. Рассматривая себестоимость без покупной энергии, видим, что она незначительна и занимает всего 26,2% в удельном весе общей себестоимости. Это говорит о том, что предприятие покупает электроэнергию по высоким ценам, что сказывается на финансовых результатах. Затраты в отчетном году окупились на 1 вложенный рубль вернулось 1,04 рубля, что больше на 2%, чем в базисном году. В прошлом году затраты не окупились, так как на вложенный рубль вернулось 98 копеек.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5