Оцінка фінансового стану підприємства

АРХІТЕКТУРА КОМПЛЕКСУ

АПК «Нострадамус» складається з ядра і прикладних рішень.

Ядро включає в себе:

Сховище даних c налаштованим модулем завантаження даних з різних джерел і компонентами адміністрування комплексу;

Система показників, що дозволяє забезпечити простий доступ до даних різної структури і розрахунок формульних методик;

Генератор звітів з можливостями аналізу «що-якщо», занурення в дані, Збереження звітів в архів і побудови графіків;

Модуль багатовимірного аналізу (OLAP), що дозволяє аналізувати дані в різних інформаційних розрізах;

Модельні таблиці, що дозволяють будувати фінансові моделі для побудови прогнозів і планів, а також для проведення аналізу «що-якщо».

В даний час в рамках комплексу реалізовані наступні прикладні рішення:

Підготовка звітності підприємства;

Аналіз фінансового стану підприємства;

Аналіз балансів підприємств;

Бюджетування;

Казначейство.

Аналіз клієнтської бази.

Прикладні рішення АПК «Нострадамус» використовують потужний інструментарій ядра, що дозволяє швидко реалізовувати нові методики або адаптувати існуючі в відповідно до вимог кожного підприємства.

ТЕХНОЛОГІЧНІ ПРИНЦИПИ

При проектуванні АПК «Нострадамус» використовувалися найбільш ефективні технологічні принципи побудови корпоративних аналітичних систем.

Технологія сховищ даних (data warehouse) покладена в основу роботи системи. Інформація збирається в єдину базу даних, систематизується і приводиться до єдиного формату. Після цього вона доступна для аналізу та перегляду. Дана технологія особливо актуальна в підприємствах, які використовують у своїй роботі не одну, а кілька бізнес-систем. У цьому випадку АПК «Нострадамус» може синхронізувати дані з різних джерел і при аналізі зіставляти інформацію з різних систем. Робота на власному сховище дозволяє позбавити бізнес-системи (зокрема, АБС) від навантаження, пов'язаного зі звітами та аналітичними запитами, і, таким чином, підвищити їх продуктивність.

Технологія багатовимірного аналізу (OLAP) надає користувачеві можливість самостійно аналізувати дані в різних інформаційних розрізах, не обмежуючись вбудованими в систему звітами і не звертаючись до програміста. Система дозволяє швидко змінювати інформаційні розрізи та шляхи підсумовування даних, а також отримувати агреговану інформацію по групах об'єктів за допомогою динамічного згортання, розгортання, фільтрації вимірів і механізму угруповань.

Відкритість. АПК «Нострадамус» підтримує роботу зі стандартними форматами даних та протоколів, завдяки чому він легко інтегрується в існуючу технологічну інфраструктуру банку. Підтримується імпорт з різних банківських облікових систем (в тому числі, ІСУБД «Нова Афіна», ІХС «Гефест», ІХС «Центавр»), баз даних (Oracle, MS SQL і т.п.), Файлів форматів Dbase, Excel, текст. Можливий експорт у форматах HTML, MS Word, MS Excel. Завдяки гнучкості і відкритості системи, список підтримуваних форматів даних може бути легко розширений.

Надійна система безпеки. Захист даних на рівні СУБД робить неможливим несанкціонований доступ до даних навіть для технічно грамотного зловмисника, а гнучка система розмежування прав дозволяє організовувати доступ до даних на рівні конкретних документів, Клієнтів і особових рахунків у суворій відповідності з повноваженнями конкретного користувача.

Ергономічність. АПК «Нострадамус» відрізняють інтуїтивно зрозумілий інтерфейс, можливість індивідуального настроювання відповідно до потреб користувача, використання сучасних візуальних технологій, таких як:

переміщення елементів по екрану за допомогою миші (drag - drop),

спливаючі меню,

настроюються панелі інструментів,

дерева об'єктів зі зручною навігацією і т.д.

Занурення в дані (drill-down). Усі звіти, таблиці, графіки та діаграми в системі забезпечені коштами «занурення в дані», які дозволяють негайно з'ясувати, яким чином були отримані ті чи інші результати, аж до доступу до первинної інформації.

Гнучкість. Система володіє широким набором засобів настроювання відповідно до вимог технології роботи конкретного підприємства.

Мова налаштувань. Передбачена можливість написання макросів на простому, зручному й потужному мовою скриптів.

Формульний мову. В АПК «Нострадамус» використовується система показників, що визначаються формулами. Можлива побудова ієрархії формул у вигляді системи показників. Для прискорення процесу обчислень передбачена можливість попереднього розрахунку часто використовуваних показників і збереження їх значень в базі даних.

Система довідників - також один із засобів налаштування АПК «Нострадамус». Можлива настройка користувальницького інтерфейсу й структури існуючих довідників, а також створення нових довідників.

Редактор методик. Передбачена можливість швидкого і зручного редагування аналітичних методик рядовим користувачем без залучення програмістів.

Найбільш доступним способом вирішення задачі оцінки фінансового стану є аналіз стандартної звітності, і тут АПК «Нострадамус» надає інструментарій для ефективного проведення такого аналізу.[3, с. 75 ]

Пропонований метод аналізу складається з наступних етапів:

1. Завантаження звітності цікавлять організацій.

АПК «Нострадамус» поставляється з готовими настройками прийому і аналізу інформації, що публікується звітності підприємства, однак при необхідності він може бути легко перенастроєний для роботи з будь-якими іншими джерелами даних.

2. Проведення швидкого експрес-аналізу організації.

Досить багато організацій можуть бути швидко і впевнено оцінені як ненадійні або, навпаки, як бажані партнери. Експрес-аналіз дозволяє навіть відносно некваліфікованої персоналу швидко і просто обробити подібні «прості» випадки.

3. Проведення структурного і динамічного аналізу за допомогою аналітичних таблиць і графіків.

Якщо експрес-аналіз не дав однозначно позитивною або однозначно негативної оцінки, то організація повинна бути більш ретельно проаналізовано досвідченим аналітиком. На допомогу йому АПК «Нострадамус» надає зручний інструментарій для проведення структурного аналізу фінансового стану, а також для відстеження історичної динаміки стану організації.

4. Рейтинг-аналіз на тлі ринку.

Досить часто зустрічається завдання групового аналізу декількох організацій. Наприклад, це необхідно при виборі партнера з групи організацій, відстеження поведінки конкурентів або аналізу загальної ситуації на будь-якому сегменті ринку. Для проведення таких досліджень АПК «Нострадамус» надає наочні діаграми і рейтинг-звіти.

5. Регулярне автоматичне проведення моніторингу діяльності, що цікавить організації.

Для забезпечення надійності бізнесу необхідно регулярно відслідковувати стан контрагентів і конкурентів. АПК «Нострадамус» може автоматично із заданою регулярністю відстежувати цікавлять показники і своєчасно сповіщати про виникнення критичних ситуацій.

Важливою перевагою системи є можливість формування практично будь-якого звіту за результатами аналізу за допомогою гнучкого генератора звітів.

Недоліком системи виступає її дорожнеча, а також те, що, як і будь-яка інша складна програмна система, вона вимагає час у персоналу для адаптації до неї. Крім того, настройка і налагодження системи також потребують додаткових трудовитрат.

Програма «Аналіз фінансового стану підприємства».

Програма «Аналіз фінансового состояніяпредпріятія» є спеціалізованою аналітичною програмою, призначеної для фінансового аналізу.

Введення даних за балансовими рахунками можна здійснювати на основі ручного введення або на основі прив'язки до операційного дня. Для ручного введення користувач з довідника вибирає потрібний підприємство. Далі необхідно набрати дату, на яку буде проводиться введення. Також можливий введення даних лізингові звітності, що публікується. Важливими перевагами розглянутої програми є:

вбудована методика рейтингового аналізу фінансової звітності (методика Кромонова);

гнучкість, можливість створення власної методики та модифікації наявних методик;

проведення факторного аналізу;

знаходження оптимальної структури балансу шляхом обліку вводяться обмежень.

Автоматизація дистанційного аналізу за допомогою MS Excel.

Незважаючи на всю привабливість використання спеціалізованих програмних комплексів, найбільш популярним інструментом аналітика для проведення будь-яких розрахунків є табличні процесори. Тим більше, коли треба оцінити результати, які можна отримати від використання нових методів аналізу. Можливість застосування табличних процесорів можна оцінити на прикладі найпоширенішою системи - Excel.[25, с. 132 ]

Електронна таблиця Excel дозволяє імпортувати різні формати зовнішніх даних. Зокрема, це можна здійснювати через стандартний буфер обміну між Windows-додатками або через технологію OLE (objects linking and embedding). Вихідні результати також можна представити у вигляді звітів довільної форми, включаючи графіки та діаграми. Дані в електронній таблиці можна сортувати і фільтрувати по заданому набору параметрів. У формулах можна використовувати широкий вибір вбудованих функцій по обробці даних. Є можливість використовувати власні процедури, написані на мові Visual Basic. Для вирішення складних рівнянь і оптимізаційних задач існує вбудована система пошуку рішень. Використання цієї системи може сильно полегшити роботу за наступними необхідних процедур дистанційного аналізу:

агрегування даних балансу і побудова аналітичного балансу;

графічний аналіз агрегованого балансу;

розрахунок різних показників, що характеризують фінансовий стан підприємства.

Важливим видається й той факт, що при використанні Excel весь процес обчислень відбувається на очах користувача, який оперує не з абстрактними змінними, а з конкретними даними. Це важливо для аналітиків, які не є професійними програмістами і зазнають труднощів при спробах записати процедуру аналізу на якому-небудь алгоритмічній мові. Ймовірно, ця наочність і можливість для фахівця оперувати з досить складними об'єктами в інтуїтивно зрозумілою середовищі зробило програму Excel такою популярною.

Автоматизація оцінки фінансового стану підприємства практично реалізується в 2 типах програм: Спеціалізовані програмні комплекси і програми загального призначення (MS Excel). Спеціалізовані програмні комплекси надають користувачам безліч переваг, але вони досить дорогі і часто складні в експлуатації. Таким чином, кожен підприємство повинно вирішити досить складну проблему вибору між цими двома типами програм для оптимальної автоматизації аналітичної служби.[4, с. 256 ]

4. Практична частина курсової роботи

Завдання: провести фінансове планування на виробничому підприємстві.

Визначити:

1.Прибуток підприємства, його розподіл і використання, рентабельність виробництва.

2.Потребу підприємства в оборотних коштах й джерела покриття їх приросту.

3.Амортизацію і джерела фінансування капітальних вкладень.

Скласти:

1.Фінансовий план (баланс доходів і видатків) підприємства.

2.Перевірочну шахову таблицю до балансу доходів і видатків підприємства.

Вихідні дані: 1.Кошторис витрат на виробництво і реалізацію продукції

У кошторисі витрат на виробництво продукції в статті «Сировина і основні матеріали» у тому числі: матеріали А - 900 тис. грн.; матеріали Б - 600 тис. грн..; матеріали В - 1500 тис. грн.

2.Обсяг виробництва складає:

у 1 кварталі - 21 % річного обсягу;

у 2 кварталі - 23 % річного обсягу;

у 3 кварталі - 26 % річного обсягу;

у 4 кварталі - 30 % річного обсягу (відповідно до цих даних розподіляються витрати на виробництво й приріст нормативу оборотних коштів).

3.Дані для розрахунку нормативу оборотних коштів щодо сировини і основних матеріалів:

3.1.Кількість поставок у звітному році.

3.2 Час руху від постачальника до споживача:

Матеріал А - 7 днів; пробіг платіжних документів - 4 дні;

Матеріал Б - 5 днів; пробіг платіжних документів - 3 дні;

Матеріал Б - 3 днів; пробіг платіжних документів - 2 дні.

3.3.Час для прийняття, розвантаження і складування матеріалів:

Матеріал А - 1 день;

Матеріал Б - 2 дні;

Матеріал В - 1 день.

3.4.Час на підготовку до виробництва: матеріалу А - 2 дні.

4.Дані для розрахунку нормативу оборотних коштів щодо незавершеного виробництва:

4.1 Цикл виробництво (в днях)

4.2.Виробнича собівартість одиниці продукції:

Виріб А - 2200 грн.

Виріб Б - 1600 грн.

Виріб В - 2400 грн.

4.3.У тому числі витрати у в 1-й день виробництва:

Виріб А - 1100 грн.

Виріб Б - 600 грн.

Виріб В - 1400 грн.

4.4.Обсяг виробництва в 4 кварталі планового року:

Виріб А - 450 грн.

Виріб Б - 400 грн.

Виріб В - 300 грн.

5.Норма оборотних коштів:

5.1.1.Інші матеріали - 40 днів

5.1.2.Допоміжні матеріали - 30 днів

5.1.3.Паливо - 10 днів

5.1.4.Готовая продукція - 9 днів

5.2.Норматив оборотних коштів щодо запасних частин, МШП - 130 тис. грн..

5.3.Норматив оборотних коштів за витратами майбутніх періодів - 120 тис. грн..

6.Норматив оборотних коштів на початок планового року - 1500 тис. грн..; приріст коштів, прирівняних до власних, у плановому році - 20 тис. грн.

7.Дані для розрахунку середньорічної вартості основних виробничих фондів (ОФ) і амортизації:

7.1.Вартість ОФ на початок планового року - 5 970 тис. грн.., у тому числі:

Вартість ОФ групи 1 - 4600 тис. грн.

У тому числі: будівля виробничого цеху -3500 тис. грн.

Приміщення складу - 600 тис. грн..

Адміністративний корпус - 500 тис. грн..

Вартість ОФ групи 2 - 350 тис. грн.

Вартість ОФ групи 3 - 900 тис. грн.

Вартість ОФ групи 4 - 120 тис. грн.

7.2.У березні введено в дію ОФ групи 3 на суму 850 тис. грн.

7.3. З 1 липня вибуло ОФ групи 2 на суму 180 тис. грн.

7.4.1.Амортизація, спрямована на капітальне будівництво - 60% загальної суми амортизації.

7.4.2.Амортизація на капітальній ремонт - 40% загальної суми амортизації.

8.Дані для розрахунку прибутку від реалізації продукції, прибутку від операційної діяльності та прибутку від звичайної діяльності підприємства:

8.1.Залишки нереалізованої продукції на початок планового року (за собівартістю) - 800 тис. грн.

8.2.Очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець планового року (за собівартістю) - 200 тис. грн.

8.3.Відношення оптових цін і собівартість продукції:

У звітному році - 114%

У плановому році - 116%

8.4.Реалізація оборотних активів (продаж зайвих матеріалів і сировини) - 70,5 тис. грн.

8.5.Доходи від операційної оренди - 90,5 тис. грн.

8.6.Отримана сума штрафів за порушення господо говорів - 9 тис. грн.

8.7.Списання кредиторської заборгованості, строк погашення якої вже минув - 60 тис. грн.

8.8.Адміністративні витрати - 20 тис. грн.

8.9.Процент за ви користування кредитом банку - 20% річних (сума кредиту див. п. 9)

8.10.Податок на прибуток підприємства - 505 тис. грн.

9.Джерела фінансування капітального будівництва )тис. грн.:

Кредити банку на капітальне будівництво в плановому році 350 тис. грн.

10.Дані для розрахунку використання прибутку:

10.1.Напрями використання прибутку:

На створення фінансового резерву - 5 %

На розвиток виробництва - 60%

На соціальний розвиток - 20%

На матеріальне заохочення - 15%

10.2.Видатки ЖКГ - 90 тис. грн.

11.Дані для складання балансу доходів і видатків:

Видатки на утримання дитячого садку - 200 тис. грн.

Джерела фінансування:

А)кошти батьків - 50 тис. грн..

Б)з коштів на соціальний розвиток - 150 тис. грн.

12.Видатки на науково-дослідні роботи (НДР) - 80 тис. грн. (фінансуються з бюджету).

Таблиця 1 Розрахунок нормативу оборотних коштів щодо сировини і основних матеріалів на 2010 р.

Таблиця 2. Розрахунок нормативу оборотних коштів у незавершеному виробництві на 2010 р.

Таблиця 3. Розрахунок сукупного нормативу оборотних коштів на 2010 р.

Таблиця 4 Джерела покриття оборотних коштів у 2010 р.

Таблиця 5 Розрахунок середньорічної вартості основних засобів на 2010 р.

Таблиця 6 Розрахунок прибутку від реалізації продукції на 2010 р., тис. грн..

Таблиця 7 Розрахунок рівня рентабельності виробництва

Таблиця 8 Розподіл прибутку на 2010 р.

Таблиця 9 Амортизаційні відрахування за групами в 2010 р.

Таблиця 10. Напрямки використання амортизаційних відрахувань в 2010 р.

Таблиця 11 Джерела фінансування капітального будівництва на підприємстві в 2010 р.

Баланс доходів і видатків (фінансовий план) підприємства на 2010 р.

Перевірочна шахова таблиця до фінансового плану підприємства на 2010 р.

Розрахунок до таблиці 1.

Знайдемо норматив оборотних коштів щодо сировини і основних матеріалів на 2010 р. Він дорівнює множенню норми оборотних коштів в днях на одноденне витрачання сировини, матеріалів, напівфабрикатів (тис. грн.). Норма складається з суми декількох видів запасів.

Поточний запас дорівнює половині середнього інтервалу між поставками.

Пз=(360/n)*50%,

Де n - кількість поставок у році, дано по умові.

ПзА=(360/5)*50=36 днів,

ПзБ=(360/12)*50=15 днів,

ПзВ=(360/20)*50=9 днів.

Транспортний запас дорівнює різниці між часом перебування вантажу в дорозі від постачальника до споживача (дано по умові) та часом пробігу розрахункових документів (дано по умові) .

ТрА=7-4=3 дні,

ТрБ=5-3=2 дні,

ТрВ=3-2=1 день.

Підготовчий запас дорівнює часу, необхідному для прийняття, розвантаження, сортування, складування матеріалів і часу, необхідному для підготовки до виробництва (дано в умові).

ПзА=1+2=3 дні,

ПзБ=2 дні,

ПзВ=1 день.

Страховий запас складає половину від поточного запасу.

СзА=36/2=18 днів,

СзБ=15/2=7,5 днів,

СзВ=9/2=4,5 днів,

Норма в днях дорівнює сумі поточного, транспортного, підготовчого і страхового запасів.

НдА=36+3+3+18=60 днів,

НдБ=15+2+2+7,5=26,5 дня,

НдВ=9+1+1+4,5=15,5 дня.

Витрати 4 кварталу на матеріали дорівнює 30% від річних витрат на матеріали.

Матеріал А = 900*30%=270 тис. грн.,

Матеріал Б = 600*30%=180 тис. грн.,

Матеріал В = 1500*30%=450 тис. грн..

Одноденні витрати сировини, матеріалів і покупних напівфабрикатів (тис. грн.) визначається за кошторисом витрат на виробництво 4 кв. планового року діленням їх суми на 90 (кількість днів у кварталі).

ОвА=270/90=3 тис. грн.,

ОвБ=180/90=2 тис. грн.,

ОвВ=450/90=5 тис. грн..

Норматив оборотних коштів:

НрА=3*60=180 тис. грн.,

НрБ=2*26,5=53 тис. грн.,

НрВ=5*15,5=77,5 тис. грн..

Усього 180+53+77,5=310,5 тис. грн..

Розрахунок до таблиці 2.

Тривалість виробничого циклу в днях, собівартість одиниці продукції в тис. грн., у трому числі витрати в 1-й день виробництва та обсяг виробництва в 4 кварталі планового року (шт.) дані за умовою.

Коефіцієнт зростання витрат визначається по формулі:

Кзв=(А+0,5*Б)/(А/Б),

Де А - витрати , які здійснюються одноразово на початку виробничого циклу.

Б - наступні витрати, що входять в собівартість продукції. Вони дорівнюють різниці між виробничою собівартістю одиниці продукції та витрати в 1 день виробництва.

КзвА=(1,1+0,5*(2,2-1,1)/2,2=0,8

КзвБ=(0,6+0,5*(1,6-0,6)/1,6=0,7

КзвВ=(1,4+0,5*(2,4-1,4)/2,4=0,8

Норма оборотних коштів у днях дорівнює добутку коефіцієнта зростання витрат на тривалість виробничого циклу в днях:

НокА=4*0,8=3,2 днів,

НокБ=7*0,7=4,9 днів,

НокВ=4*0,8=3,2 днів.

Обсяг виробництва в 4 кварталі у тис. грн. дорівнює добутку обсягу виробництва у штуках і собівартості одиниці продукції (дано по умові)

ОвА=2,2*450=990 тис. грн.,

ОвБ=1,6*400=640 тис. грн.,

ОвВ=2,4*300=720 тис. грн..

Одноденний випуск продукції дорівнює відношенню обсягу виробництва в 4 кварталі (у тис. грн.) і кількості днів в кварталі (90)

ОвА=990/90=11 тис. грн.,

ОвБ=640/90=7,1 тис. грн.,

ОвВ=720/90=8 тис. грн..

Усього = 11 +7,1+8=26,1 (тис. грн.)

Норматив оборотних коштів дорівнює добутку одноденного випуску продукції (тис. грн.), тривалості виробничого циклу в днях та коефіцієнту зростання витрат.

НоА=11*4*0,8=35,2 тис. грн.,

НоБ=7,1*7*0,7= 34,8 тис. грн..

НоВ=8*4*0,8=25,6 тис. грн..

Усього = 35,2+34,8+25,6=95,6 тис. грн..

Розрахунок до таблиці 3.

Норматив для незавершеного виробництва береться з таблиці 2. Норматив на початок планового року та оборотних коштів щодо запасних частин, МШП і витрати майбутніх періодів задані по умові.

Норма оборотних коштів: інші матеріали, допоміжні матеріали, паливо, готовая продукція задані по умові.

Ном=310,5 тис. грн.

Ннв=95,6 тис. грн.

Витрати 4 кварталу розраховуються виходячи з даних кошторису витрат на виробництво і реалізацію продукції і даних по витратах основних матеріалів, а так само обсягів виробництва 4 кварталу.

Сировина і матеріали:

Витрати 4 кв. = витрати з кошторису (по умові) * обсяг виробництва 4 кв. = 6000-(900+600+150)*0,3=900 тис. грн..

Одноденні витрати = витрати 4 кв./90 днів =900/90=10 тис. грн..

Норма в днях - 40 днів.

Норматив у тис. грн. = Одноденні витрати *норму в днях = 10*40=400 тис. грн..

Допоміжні матеріали:

Витрати 4 кв. = 790*0,3=237 тис. грн.

Одноденні витрати = 237/90=2,6 тис. грн..

Норма в днях = 30 днів.

Норматив у тис. грн.. = 2,6*30=78 тис. грн..

Паливо:

Витрати 4 кв. = 1100*0,3=330 тис. грн..

Одноденні витрати = 330/90 = 3,7 тис. грн..

Норма в днях = 10 днів.

Норматив у тис. грн..= 3,7*10=37

Запасні частини і МШП:

Норматив оборотних коштів по запасних частинах, МБП - 130 тис. грн.

Витрати 4 кв. = 150*0,3=45

Одноденні витрати = 45/90=0,5

Норма в днях = 130/0,5=260

Витрати майбутніх періодів:

Норматив оборотних коштів по витратам майбутніх періодів -120 тис. грн.

Готова продукція:

Витрати 4 кв. = 12000*0,3=3600 тис. грн.

Одноденні витрати = 3600/90=40 тис. грн.

Норма в днях = 9 днів.

Норматив у тис. грн. = 40*9=360 тис. грн.

Всього норматив на кінець року = сума усіх нормативів у тис. грн.. = 310,5+400+78+37+130+95,6+120+360=1531,1 тис. грн.

Норматив на початок планового року = 1500 тис. грн.

Приріст нормативу в плановому році = 1531,1-1500=31,1 тис. грн.

Розрахунок до таблиці 4.

Приріст нормативу в плановому році складає 31,1 тис. грн..

Знаходимо джерела покриття:

А)приріст коштів, прирівняних до власних, складає 20 тис. грн.

Б)прибуток дорівнює різниці приросту нормативу в плановому році та приросту коштів, прирівняних до власних = 31,1-20=11,1 тис. грн.

Розрахунок до таблиці 5:

Вартість ОФ на початок планового року, вартість ОФ, ведених у березні і вартість ОФ, виведених у липні, задані по умові.

Середньорічна вартість ОФ введених в березні визначається розподілом добутку їх вартості і кількості місяців їх експлуатації на 12 ( кількість місяців у році)

Сувед=(850*9)/12=637,5 тис. грн.

Середньорічна вартість ОФ вибулих з 1 липня визначається розподілом добутку їх вартості і кількості місяців їх не експлуатації на 12 ( кількість місяців у році)

Свиб=(180*6)/12=90 тис. грн.

Середньорічна вартість ОФ у плановому році дорівнює вартості ОФ на початок планового року з урахуванням середньорічної вартості ОФ введених і вирахуванням середньорічної вартості ОФ вибулих протягом року.

Сварт.=5970+637,5-90=6517,5 тис. грн.

Розрахунки до таблиці 6.

Залишки не реалізованої продукції на початок планового року, очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець року, а також відношення оптових цін і собівартості продукції дані по умові.

Залишки нереалізованої продукції на початок планового року - 800 тис. грн.

Очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець року - 200 тис. грн.

Випуск товарної продукції в плановому році визначається згідно кошторису шляхом підсумуванням відповідних пунктів і дорівнює 12000 тис. грн.

Всього реалізація за собівартістю = 12000+800-200=12600

Обсяг реалізації за оптовими цінами дорівнює добутку залишків на відношення оптових цін і собівартості та добутку виробничої собівартості товарної продукції на відношення оптових цін і собівартості:

800*1,14=912 тис. грн.

12000*1,16=13920 тис. грн.

200*1,16=232 тис. грн.

Всього реалізація за оптовими цінами: 13920+912-232=14600

Прибуток дорівнює різниці оптових цін та собівартості:

912-800=112 тис. грн.

13920-12000=1920 тис. грн.

232-200=32 тис. грн.

Всього прибутку: 1920+112-32=2000

ПДВ постачальника = матеріальні витрати з кошторису(1,1-1,5)*0,2=8190*0,2=1638 тис. грн.

ПДВ до бюджету = плановий обсяг реалізації продукції за оптовими цінами (сума усіх показників) *0,2- ПДВ постачальника = 14600*0,2-1638=1282 тис. грн.

Розрахунки до таблиці 7.

Прибуток від звичайної діяльності дорівнює прибутку від операційної діяльності за вирахуванням відсотків по кредиту.

Прибутку від операційної діяльності дорівнює сумі прибутку від реалізації (таблиця 6), інших операційних доходів за вирахування адміністративних витрат і витрат на збут продукції.

Под=2000+(70,5+90,5+9+60)-20-120=2090

Пзд=2090-350*0,2=2090-70=2020 тис. грн.

Середньорічна вартість ОФ = 6517,5 тис. грн. (таблиця 5)

Середньорічна вартість оборотних коштів дорівнює середньому арифметичному від вартості оборотних коштів на початок і кінець року ( дані наведені в умові)

Свок=(1500+1531,1/2=1515,55 тис. грн.

Рівень рентабельності дорівнює відношенню прибутку від звичайної діяльності до суми середньорічної вартості основних фондів і оборотних коштів.

Р=2020*100%(1515,55+6517,5)=2020/8033,05=25,1%

Розрахунки до таблиці 8.

Прибуток від звичайної діяльності - 2020 тис. грн.

Податок на прибуток складає 25 %, таким чином, чистий прибуток складає:

Пп.=2020*0,25=505 тис. грн.

Чистий прибуток дорівнює різниці прибутку від звичайної діяльності та податку на прибуток.

Чп=2020-505=1515 тис. грн.

Прибуток розподіляється відповідно до відсотків, вказаних в умові по наступним напрямкам:

На створення фінансового резерву = Чп*0,05=1515,0,05=75,7 тис. грн.

На розвиток виробництва = Чп*0,2=1515*0,2=303 тис. грн.

На матеріальне заохочення = Чп*0,15=1515*0,15=227,3

Розмір вкладень на капітальне будівництво дорівнює прибутку розрахованого в таблиці 10.

Розрахунки до таблиці 9.

Розрахунок амортизаційних відрахувань виконується таким чином на основі даних вказаних в умові.

Група 1:

Будівля виробничого цеху:

1 квартал - 3500*0,02=70 тис. грн.

2 квартал - (3500-70)*0,02=3430*0,02=68,6 тис. грн.

3 квартал - (3430-68,6)*0,02=3361,4*0,02=67,2 тис. грн.

4 квартал - (3361,4-67,2)*0,02=3294,2*0,02=65,9 тис. грн..

Приміщення складу:

1 квартал - 600*0,02=12 тис. грн.

2 квартал - (600-12)*0,02=558*0,02=11,8 тис. грн.

3 квартал - (588-11,8)*0,02=576,2*0,02=11,5 тис. грн.

4 квартал - (576,2-11,5)*0,02=564,7*0,02=11,3 тис. грн.

Адміністративний корпус:

1 квартал - 500*0,02=10 тис. грн.

2 квартал - (500-10)*0,02=490*0,02=9,8 тис. грн..

3 квартал - (490*9,8)*0,02=480,2*0,02=9,6 тис. грн.

4 квартал - (480,2-9,6)*0,02=470,6*0,02=9,4 тис. грн.

Група 2

1 квартал - 350*0,1=35 тис. грн.

2 квартал - (350-35)*0,1=315*0,1=31,5 тис. грн.

3 квартал - (315-31,5-180)*0,1=103,5*0,1=10,4 тис. грн.

4 квартал - (103,5-10,4)*0,1=93,1*0,1=9,3 тис. грн.

Група 3

1 квартал -. 900*0,06=54 тис. грн.

2 квартал - (900-54+850)*0,06=1696*0,06=101,8 тис. грн.

3 квартал - (1696-101,8)*0,06=1594,2*0,06=95,7 тис. грн..

4 квартал - (1594,2-95,7)*0,06=1498,5*0,06=89,8 тис. грн.

Група 4

1 квартал - 120*0,15=18 тис. грн.

2 квартал - (120-18)*0,15=102*0,15=15,3 тис. грн.

3 квартал - (102-15,3)*0,15=86,7*0,15=13 тис. грн.

4 квартал - (86,7-13)*0,15=73,7*0,15=11,1 тис. грн.

Розрахунки до таблиці 10

Загальна сума амортизації визначається підсумуванням щоквартальних амортизаційних відрахувань і складає:

А=199+238,8+207,4+196,8=842 тис. грн.

Використовуючи дані по амортизації, спрямовані на капітальне будівництво - 60 % від загальної суми амортизації та амортизації на капітальний ремонт - 40 % від загальної суми амортизації, знаходимо амортизацію по даним видам:

Акап.рем.=842*0,4=336,8 тис. грн.

Акап.буд. = 842*0,6=505,2 тис. грн.

Розрахунки до таблиці 11.

Прибуток дорівнює обсягу капітальних вкладень за вирохуванням внутрішніх джерел (мобілізація внутрішніх ресурсів, прибуток в будівництві, економія від зниження вартості будівництва), розміру банківського кредиту і амортизаційних відрахувань на відновлення ОФ. Використовуючи дані по амортизації, розміру баньковського кредиту, розрахуємо прибуток:

П=1060-(75+25+60)-350-505,2=1060-160-350-505,2=44,8 тис. грн..[ 12, с. 1-22 ]

Висновок

Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Метою оцінки фінансового стану підприємства є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства і виконання ним зобов'язань перед бюджетом, банком та іншими установами.

Інформаційною базою для оцінювання фінансового ста¬ну підприємства є: баланс (форма № 1); звіт про фінансові результати (форма № 2); звіт про рух грошових коштів (форма № 3); звіт про власний капітал (форма № 4); примітки до звітів з показниками та поясненнями, що забезпечують деталізацію та обґрунтованість статей фінансових звітів; статистична звітність та оперативні дані.

Можна назвати шість основних прийомів аналізу: горизонтальний (часовий) аналіз, вертикальний (структурний) аналіз, трендовий аналіз, аналіз відносних показників (коефіцієнтів), порівняльний аналіз, факторний аналіз.

Методи фінансового аналізу: неформалізовані та формалізовані методи аналізу, традиційні методи економічної статистики, математико-статистичні методи,.

Фінансовий аналіз здійснюється за допомогою таких моделей як дескриптивні, предикативні та нормативні.

Для оцінки фінансового стану підприємства треба оцінити його ліквідність, платоспроможність, фінансову стійкість і зробити комплексну оцінку фінансового стану підприємства.

Стійке фінансове становище підприємства є не подарунком долі або щасливим випадком його історії, а результатом вмілого, прорахованого управління усією сукупністю виробничо-господарської діяльності підприємства.

Одним з найважливіших напрямків розвитку оцінки фінансового стану підприємтва є його автоматизація за допомогою таких програм як «Нострадамус», MS Excel, «Аналіз фінансового стану підприємства».

Список використаних літературних джерел

1. Алєксєєв Ігор Валентинович, Мороз Анатолій Степанович, Романів Євген Миколайович, Хома Ірина Борисівна. Фінансовий аналіз: техніка розрахунків та моделювання економічних ситуацій: Навч.посіб. / Національний ун-т "Львівська політехніка". -- Л. : Бескид Біт, 2003.-152 с.

2. Білик Марія Дмитрівна, Павловська Олена Валентинівна, Притуляк Наталя Миколаївна, Невмержицька Наталія Юріївна. Фінансовий аналіз: Навч. посібник / Київський національний економічний ун-т ім. Вадима Гетьмана. -- К. : КНЕУ, 2005. -- 592с.

3. Бородіна О.І. Фінанси підприємства. - М. : ЮНІТІ, 2000 р.

4. Бутинець Ф. Ф., Мних Є. В., Олійник О. В. Економічний аналіз. Практикум: Навч. посібник для студентів вузів. -- Житомир: ЖІТІ, 2000. -- 416 с.

5. Гайдис Надія Михайлівна. Фінансовий аналіз: Навч.-метод. посібник для студ. вищих навч. закл. / Національний банк України; Львівський банківський ін-т. -- Л. : ЛБІ НБУ, 2006. -- 414с

6. Дєєва Надія Миколаївна, Дедіков Олексій Іванович. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл., які навч. за освітньо-професійною програмою спеціаліста зі спец. "Облік і аудит" / Дніпропетровська держ. фінансова академія. -- Д. : ДДФА, 2005. -- 323с.

7.Житна І. П. Економічний аналіз господарської діяльності підприємств. -- К.: Вища шк., 2001.

8. Зятковський І.В. Фінанси підприємств. - К.:Кондор, 2003. - 364 с.

9. Кононенко О. Аналіз фінансової звітності - Х.: Фактор, 2002. - 144 с.

10. Коробов М. Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств. -- К.: Знання, 2005.

11. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств. 2-ге вид. - К.: ТОВ „Знання”, 2001 - 378 с.

12. Методичні вказівки до виконання курсової роботи з дисципліни “Фінанси підприємств» для студентів напрямку «Економіка і підприємство»/ Укладачі: Л.В. Харківська, С.М. Смірна. - Луганськ : Видавництво Східноукраїнського національного університету ім.. В. Даля, 2007. - 24 с.

13. Мец В. О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства: Навч. посібник. -- Київ: КНЕУ, 2003. -- 132 с.

14. Павлова Л.Н. Фінанси підприємств. - М.:Фінанси : ЮНІТІ, 2001 р.

15. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 2 «Баланс», затверджені наказом Міністерства фінансів України.

16. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 3 «Звіт про фінансові результати», затверджені наказом Міністерства фінансів України.

17.Смоленюк Петро Степанович. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. для студ. екон. спец.. -- Хмельницький : НВП "Евріка" ТОВ, 2002. --244 с.

18. Томас П. Кармен, Альберт Р. Мак мін. Аналіз фінансових звітів - М.: Інфра-М, 2002 р.

19. Фінанси підприємств: Навчальний посібник/ Гончаров В.М.. Непочатов С.І., Пчелинська Г.В., Путінцев В.А. - Донецьк: ТОВ «Альматео», 2006. - 188 с.

20. Фінанси підприємств: Навчальний посібник: Курс лекцій/ За ред.. проф.. Г.Г. Кірейцева.-Київ: ЦУЛ, 2002.-268 с.

21. Фінанси підприємств: Підручник/ Кер. авт. кол. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін. - К. : КНЕУ, 2002. - 571 с., іл.

22. Фінанси підприємств: Посібник/ Н.В. Колчіна, Т. Б.Поляк, Л.П. Павлова та інш. За ред. Н.В. Колчіной. - М.: ЮНІТІ, 2003.- 413 с.

23. Фінансова діяльність підприємства: Підручник/Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. - 2-ге видання, перероб. і доп. - К.:Либідь, 2002. - 384 с.

24. Шеремет А.Д., Фінанси підприємств.-М, 2004.-343 с.

25. Шило В.П., Ільїна С.Б., Боровська С.С., Барабанова В.В. «Фінанси підприємств» (за модульною системою навчання) : теоретично-практичний посібник.-Київ:ВД «Професіонал», 2006. - 288 с.

Страницы: 1, 2