p align="left">Главная цель менеджмента, особенно для условий сегодняшней России, добиться, чтобы при самом худшем раскладе речь могла идти только о некотором уменьшении прибыли, но не в коем случае не стоял вопрос о банкротстве. Поэтому особое внимание уделяется постоянному совершенствованию управления риском.

Глава 2. Расчетная часть курсовой работы

2.1 "Финансовый план и финансовая стратегия ООО "Медведь"

Предприятие "Медведь" представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе ГК РФ. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава и Учредительного договора, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.

ООО "Медведь" является совместным предприятием, оно создано следующими юридическими лицами:

1. Отделением СБ РФ.

2. Центром культуры и творчества детей и молодежи.

3. Индивидуальным частным предприятием.

Учредители несут ответственность по обязательствам ООО "Медведь" в размере уставного капитала, создаваемого за счет средств учредителей и составляющего на момент образования 10 тыс. руб., вносимого долями по 3,33 тыс. руб. каждым учредителем.

Производственный процесс, применяемый на предприятии "Медведь" носит тип единичного производства, что характеризуется широкой номенклатурой изготовляемых изделий, небольшим объемом выпуска, а также малой повторяемостью.

Ценообразование строится на следующих принципах:

1. Цена должна покрывать все издержки.

2. Цена должна быть достаточно высокой в связи с единичностью и неповторимостью продукции.

3. Цена устанавливается на договорной основе и может содержать определенную льготу.

Производственный участок по выпуску керамико-фарфоровых изделий разместится в здании по выработке тепловой энергии для нужд обогрева хозяйства микрорайона.

Офис фирмы расположен на площади центра культуры и творчества детей и молодежи.

Под офис арендуется отдельная комната общей площадью 20 кв.м. Арендная плата за офис (с коммунальными) платежами составит 6 тыс.руб. в месяц.

Арендная плата за производственный участок устанавливается администрацией района с определенной оплатой коммунальных услуг и энергии и рассчитывается на основе формулы:

Апл = Змин х Кпр х Кразн х Кбл х Ктер х П,

где: Апл - арендная плата в месяц, руб.,

Змин - МРОТ в РФ, руб.; 2300 руб.

Кпр - коэффициент приведения, равен 0,021;

Кразм - коэффициент размещения (этажность), для первого этажа равен 1,2;

Апл. = 2300?0,021?1,2?1,4?1,6=4868,64 в месяц

Арендная плата за год = Апл x М + Аком.пл. x М,

Арендная плата за год = 4868,6?12 + 6000?12 = 130,4 тыс. руб.

Кбл - коэффициент благоустройства, равен 1,4;

Ктер - коэффициент территориальности (коммуникационность района), равен 1;

П - арендуемая площадь, кв.м, равна 60.

Для организации процесса производства потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования и других основных производственных фондов.

По данным таблицы 2 найдем стоимость основных производственных фондов, необходимых для успешной работы ООО "Медведь", а также долю оборудования от стоимости основных производственных фондов.

По данным таблицы 3 рассчитаем объем производства продукции в 2006 году.

По данным таблиц 3 и 4 рассчитаем, сколько потребуется для нужд производства сырья и материалов в натуральном и денежном выражении.

По данным таблиц 5 и 6 рассчитаем затраты на оплату труда производственного персонала, руководителей и других категорий работников ООО "Медведь".

По данным таблицы 7 рассчитаем величину амортизационных отчислений основных производственных фондов за год.

В таблице 8 собраны все затраты ОО "Медведь" за 2006 год, используя данные таблиц, а также нижеприведенные рассчитаем экономические элементы затрат.

Вода на технологические цели и прием сточных вод:

Зв = М х О х Р,

Зв=12?230?6,5=17940,0 руб. или 17,9 тыс. руб.

где: Зв - затраты на воду, руб.;

М - количество месяцев;12

О - объем потребления за месяц, куб.м, равен -230;

Р - расценка на 1 куб.м воды, руб., равна - 6,5.

Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 4470,1 руб. за природный газ в месяц. За год 4470,1?12=5364,2 руб. или 53,6 тыс. руб.

Затраты на энергию для технологических целей составят:

Эст = О х Т,

Эст= 5400 ? 1,3 = 7,0 тыс. руб.

Где: Эст - стоимость потребляемой оборудованием электроэнергии;

О - количество потребляемой оборудованием электроэнергии в месяц, равно 5400 кВт-час;

Т - тарифная ставка за один кВт-час электроэнергии, руб., равна -1,3.

Затраты на отопление производственного помещения составят:

Зот = М х Ц х О,

Зот= 6?235,5?28,92=40864 руб. или 40,9 тыс. руб.

Где: Зот - стоимость затрат на отопление, руб.;

М - отапливаемый период, месяцев, равен 6;

Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии, руб., равна 235,5;

О - количество потребленной тепловой энергии, Гкал, равно 28,92.

Затраты на освещение составят:

Зосв = О х Т,

Зосв= 10947?1,3=14231,1 руб. или 14,2 тыс. руб.

Где: О - количество потребленной энергии за год, кВт-час, равно 10947.

Затраты на бензин для автомобиля равны:

Зб = Пд х Д х Нр х Ц,

Зб= 200?312?0,15?21=196560 рублей или 196,6 тыс. руб.

Где: Зб - затраты на бензин, руб.;

Пд - среднедневной пробег автомобиля, км, равен 200;

Д - количество дней эксплуатации в год, равно 312;

Нр - норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;

Ц - цена 1 литра бензина, руб.21 руб.

Отчисления на социальные нужды рассчитаем в соответствии со ставкой ЕСН (см. Гл. НК РФ).26% (4444+348)?26/100=205,9 тыс. руб.

Страховые взносы составят:

Остр = П х Сим / 100,

Остр = 0,5?618,2/100=309,1/100=3,1 тыс. руб.

Где: П - годовой процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;

Сим - стоимость застрахованного имущества.618,2 тыс. руб.

Затраты на телевизионную рекламу будут равны:

Ртел = К х Р х О + К х Р х О х П,

Ртел = 69 ? 50 ? 5 + 69 ? 50 ? 5 ? 0,1 =19,0 тыс. руб.

Где: Ртел - стоимость телерекламы, руб.;

К - количество слов в рекламе, равно 69;

Р - расценка за одно слово, руб., равна 50 ;

О - общее количество запусков рекламы, равно 5;

П - процент за срочность, равен 10 (0,1 в долях единицы).

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете "Наше время" составит 3000 руб.

Сумму процентов за пользование кредитом рассчитаем, исходя их 24% годовых, суммы кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.

Пкр = Скр ? Пст

Пкр = 700 ? 11,3% / 100% = 78,9 тыс. руб.

Где: Скр - сумма процентов за кредит, тыс.руб.;

Пст. - годовая ставка процентов за кредит,

Транспортный налог рассчитаем в соответствии с Гл.28НК РФ.

По статьям затрат таблицы 8 определим удельный вес условно-постоянных и условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции.

Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб,

Соб = 7,2 + 3,6 + 26,5 + 9,3 = 46,6 тыс. руб.

Где: Соб - оборотные средства, руб.;

Зтек - текущий запас сырья и материалов, руб.;7,2

Зстр - страховой запас сырья и материалов, руб.;3,6

Н - незавершенное производство, руб.;26,5

Поб - прочие оборотные средства, руб.;9,3

Зтек = Д Х Т,

Зтек = 0,6 x 12 = 7,2 тыс. руб.

Где: Д - среднедневной расход материалов, руб.; 0,6

Т - время между двумя поставками, дней;

Д = Рм / п,

Д = 172,9 / 290 = 0,6 тыс. руб.

где: Рм - расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

п - число дней выпуска, равно 290;

Т = Г/Дн,

Т = 1560 / 130,2 = 12 кг

Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

Дн = Ом /п,

Дн = 37747 / 290 = 130,2 кг

Где: Ом - количество потребляемых в год сырья и материалов, кг. 37747

Дн - среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.130,2

Зстр = 0,5 ? Зтек;

Зстр = 0,5 ? 7,2 = 3,6 тыс. руб.

Н = Сср.дн. ? Тц ? Кгот,

Н = 6,3 ? 6 ? 0,7 = 26,5 тыс. руб.

Где: Н - норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. - среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Тц - длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот - коэффициент готовности.

Сср.дн. = Спр/п,

Сср.дн. = 1820,3 / 290 = 6,3 тыс. руб.

Где: Спр - полная себестоимость выпуска продукции;

Кгот = (Уп +0,5 ? Упер)

Кгот = (44,7 + 0,5 ? 55,3) / 100 = 0,7

Где: Уп - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, 87%; Упер - удельный вес переменных затрат, 10%;

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

Далее рассчитаем общую сумму производственных фондов:

Спф =Сосн + Соб,

Спф = 618,2 + 46,6 = 664,8 тыс. руб.

Где: Спф - стоимость всех производственных фондов;

Сосн - стоимость основных производственных фондов;618,2 тыс. руб.

Соб - стоимость оборотных фондов.46,6

По полученным результатам можно сделать вывод о достаточности взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции: из полученного результата, кредит, взятый ООО "Медведь" в банке, достаточно для выпуска партии первой продукции.

Основные показатели предприятия по итогам года:

1) Валовую прибыль предприятия:

Пвал = Пр. + Дпр - Рпр

Пвал = 1231,4 +0 - 0 = 1231,4 тыс. руб.

где: Пвал - валовая прибыль предприятия;

Пр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;1231,4

Д пр.оп. - доходы от прочих операций, руб.; 0

Р пр.оп. - расходы от прочих операций, руб. 0

Р пр.оп. = сумме погашения кредита ( по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

Пр = Рп - Спр,

Пр = 3051,7 - 1820,3 = 1231,4 тыс. руб.

Где: Рп - стоимость реализованной продукции, руб.; 3051,8 тыс. руб.

Спр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.1820,3 тыс. руб.

2) Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр ? 100%

Рпр = 1231,4 / 1820,3 ? 100% = 55,0%

3) Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спф

Ро = 1231,4 / 1820,3 = 0,5

4) Чистая прибыль

Пчист =Пвал - Налоги

Пчист = 1231,4 - 722,7 - 89,1 = 419,6 тыс. руб.

Налог на прибыль рассчитаем в соответствии с Гл. 25НК РФ. Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1, облагается налогом на прибыль. Налог на имущество см. Гл.30НК РФ. Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (618,2 + 545,3) / 2 = 581,8 тыс. руб.

Где Сн.г. - стоимость имущества на начало года, тыс.руб.;

Ск.г. - стоимость имущества на конец года, тыс.руб.;

Ск.г. = Сн.г. - А,

Ск.г. = 618,2 - 72,9 = 545,3 тыс. руб.

Налог на имущество в соответствии с Гл.30НК РФ, равен 2,2%.

Налог на имущество = 581,8 х 2,2% / 100% = 12,8 тыс. руб.

Где: А - сумма амортизации за год, тыс.руб.

НДС = ДС ? Ст,

НДС = 2302,2 ? 18% / 100% = 414,4 тыс. руб.

Где: Ст - ставка налога (см. гл.21НК РФ), равна 18%;

ДС - добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1231,4 = 2302,2 тыс. руб.

Где: Зот - затраты на оплату труда, тыс.руб.;

Возврат кредита - 230 тыс.руб.

Основные показатели предприятия по итогам 2007 года:

Пвал = (1231,4 ? 25% / 100%) + 1231,4 = 1539,3 тыс. руб.

Спр = (1820,3 ? 3,5% / 100%) + 1820,3 = 1884,0 тыс. руб.

Доходы от реализации = 1884,0 + 1539,3 = 3423,3 тыс. руб.

Пчист = Пвал - Налоги - Процент за кредит

Пчист = 1539,3 - 850,4 - 89,1 = 599,8

Налоги = 369,4 + 11,2 + 469,8 = 850,4 тыс. руб.

Налог на прибыль = 1539,3 ? 24% / 100% = 369,4 тыс. руб.

Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (545,3 + 472,4) / 2 = 508,8 тыс. руб.

Где Сн.г. - стоимость имущества на начало года.

Ск.г. - стоимость имущества на конец года, тыс. руб.;

Ск.г. = Сн.г. - А,

Ск.г. = 545,3 - 72,9 = 472,4 тыс. руб.

Где: А - сумма амортизации за год.

Налог на имущество в Гл.30НК РФ, равен 2,2%.

Налог на имущество = 508,8 ? 2,2% / 100% = 11,2 тыс. руб.

НДС = ДС ? Ст / 100%,

НДС = 2610,1 ? 18% / 100% = 469,8 тыс. руб.

Где: Ст - ставка налога гл.21НК РФ, равна 18%;

ДС - добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1539,3 = 2610,1 тыс. руб.

Где: Зот - затраты на оплату труда.

Возврат кредита в 2007г. составит 230 тыс. руб.

Налоги и возврат кредита = 850,4 + 230 + 89,1 = 1169,5 тыс. руб.

Пчист = 1539,3 - 1169,5 = 369,8 тыс. руб.

Основные показатели предприятия по итогам 2008 года:

Пвал = Пр. + Дпр - Рпр

Пвал = 1231,4 +0 - 0 = 1231,4 тыс. руб.

где: Пвал - валовая прибыль предприятия;

Пр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д пр.оп. - доходы от прочих операций, руб., равны 0;

Р пр.оп. - расходы от прочих операций, руб., равны 0;

Р пр.оп. = сумме погашения кредита ( по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

Пр = Рп - Спр,

Пр = 3051,7 - 1820,3 = 1231,4 тыс. руб.

Где: Рп - стоимость реализованной продукции.

Спр - полная себестоимость реализованной продукции в соответствии с данными таблицы 8, руб., равна 1820,3.

5) Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр ? 100%

Рпр = 1231,4 / 1820,3 ? 100% = 55,0%

6. Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спр

Ро = 1231,4 / 1820,3 = 0,5

Пчист = 1231,4 - 722,7 - 89,1 = 419,6 тыс. руб.

Налог на прибыль в с Гл. 25НК РФ, равен 24%.

Налог на прибыль = 1231,4 ? 24% / 100% = 295,5(тыс. руб.)

Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1,1, облагается налогом на прибыль.

Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (618,2 + 545,3) / 2 = 12,8 тыс. руб.

Где Сн.г. - стоимость имущества на начало года.

Ск.г. - стоимость имущества на конец года, тыс. руб.;

Ск.г. = Сн.г. - А,

Ск.г. = 618,2 - 72,9 = 545,3 тыс. руб.

Где: А - сумма амортизации за год.

НДС = ДС ? Ст,

НДС = 2302,2 x 18% / 100% = 414,4 тыс. руб.

Где: Ст - ставка налога в гл.21НК РФ, равна 18%;

ДС - добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1231,4 = 2302,2 тыс. руб.

Где: Зот - затраты на оплату труда.

Возврат кредита в 2008г. составит 240 тыс. руб.

В связи с тем, что в 10 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2006 году на 10%, для расчёта берем следующие данные:

Доход от реализации = 3051,7 / 1,1 = 2774,3 тыс. руб.

Пвал = 2774,3 - 1820,3 = 954,0 тыс. руб.

Налоги = 12,8 + 229,0 + 364,5 = 606,3 тыс. руб.

Пчист = 954,0 - 606,3 - 89,1 = 258,6 тыс. руб.

В связи с тем, что в 11 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2007 на 10%, для расчёта берем следующие данные:

Доход от реализации = 3423,3 / 1,1 = 3112,1 тыс. руб.

Пвал =3112,1- 1820,3 = 1291,8 тыс. руб.

Налоги = 11,2+ 310,0+ 425,3= 746,5 тыс. руб.

Пчист =1291,8-746,5- 89,1 = 456,2 тыс. руб.

В связи с тем, что в 11 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2008 на 10%, для расчёта берем следующие данные:

Доход от реализации = 3874,1/ 1,1 = 3521,9 тыс. руб.

Пвал =3521,9- 1820,3 = 1701,6 тыс. руб.

Налоги = 408,4+ 9,6+ 499,0= 917,0 тыс. руб.

Пчист =1701,6-917,0- 89,1 = 695,5 тыс. руб.

Сделаем выводы о сроке окупаемости капитальных вложений и ликвидности предприятия "Медведь", т.е. способности нести ответственность по взятым обязательствам.

Определим срок окупаемости проекта:

Ток = х +ЧТСх / ЧДДх+1,

Ток = 1 + 303/ 473,3 = 1,64, либо 1 год 7 месяцев 20 дней

Где: Ток - срок окупаемости проекта, лет;

х - последний год, когда ЧТС меньше 0, в соответствии с данными таблицы 9, равен 1;

ЧТСх - значение ЧТС в этом году (без минуса), в соответствии с данными таблицы 9, равно 303;

ЧДДх+1 - значение ЧДД в следующем "х+1" году, в соответствии с данными таблицы 9, равно 473,3.

Исходные данные приведены в таблице 1

Таблица 1. Цена за единицу продукции в 2006 году, руб.

Наименование	Номер варианта
	1	2	3	4	5
1.Плитка каминная	254,5	257,0	259,6	262,2	264,8
2. Монеты сувенирные	26,2	26,5	26,7	27,0	27,3
3. Кувшин фарфоровый	1720,0	1737,2	1754,6	1772,1	1790,0
4. Амфора керамическая	106,2	107,3	108,3	109,4	110,5
5. Полотно керамическое	5925,5	5984,8	6044,6	6105,0	6166,0
6. Часы солнечные	6717,5	6784,7	6852,5	6921,1	6990,3
7. Фонтан офисный	15500,0	15655,0	15812,0	15970,0	16130,0
Наименование	Номер варианта
	6	7	8	9	10
1.Плитка каминная	267,5	270,2	272,9	275,6	278,4
2. Монеты сувенирные	27,5	27,8	28,1	28,4	28,7
3. Кувшин фарфоровый	1807,7	1825,8	1844,0	1862,5	1881,1
4. Амфора керамическая	111,6	112,7	113,9	115,0	116,1
5. Полотно керамическое	6227,7	6290,0	6353,0	6416,4	6480,6
6. Часы солнечные	7060,2	7130,8	7202,1	7274,1	7346,8
7. Фонтан офисный	16290,0	16454,0	16618,0	16784,0	16952,0

Таблица 2. Стоимость основных производственных фондов ООО "Медведь"

Наименование	Количество, штук	Цена за ед., тыс. руб.	Всего, тыс. руб
1. Печь муфельная	4	43,5	174,0
2. Шаровая мельница	2	10,0	20,0
3. Сушильный барабан	2	8,2	16,4
4. Весовой питатель	2	12,1	24,2
5. Смеситель СМК-125	2	6,3	12,6
6. Сушилка НЦ-12	1	13,2	13,2
7. Центробежный распылитель глазури	1	32,1	32,1
8. Штампы, прессформы	8	21,3	170,4
9. Автомобиль УАЗ-3303 (200 л.с.)	1	30,0	30,0
10. Строительно-монтажные работы	-	-	125,3
Итого	-	-	618,2

Таблица 3. Производство продукции за 2006 год

Наименование	Кол-во, штук	Цена за ед, руб. (см. табл.1)	Всего, тыс. руб	Вес ед. издел., кг	Чистый вес, кг	Необходимость сырья, кг (к=1,4)
1. Плитка каминная	2880	275,6	793,7	5,0	14400	20160
2. Монеты сувенирные	14000	28,4	397,6	0,2	2800	3920
3. Кувшин фарфоровый	120	1862,5	223,5	1,2	144	201,6
4. Амфора керамическая	1000	115,0	115,0	0,9	900	1260
5. Полотно керамическое	75	6416,4	481,2	38	2850	3990
6. Часы солнечные	120	7274,1	872,9	33,75	4050	5670
7. Фонтан офисный	10	16784,0	167,8	160	1600	2240
Итого	-	-	3051,8	-	26744	37441,6

Таблица 4. Потребность в сырье и материалах для производства продукции в 2006 году

Наименование	Кол-во, кг	Цена, руб	Сумма, тыс.руб
1. Каолин, ГОСТ21286-82	11276	3,1	35,0
2. Глина веселовская, ВГО, ТУ-21-25-203-81	7393	0,7	5,2
3. Песок кварцевый, ГОСТ 7031-75	6800	1,5	10,2
4. Полевой шпат, ГОСТ15045-78	6300	1,2	7,6
5. Бой обожженный (брак собственного производства)	2250	-	-
6. Жидкое стекло, ГОСТ 13078-81	378	20,1	7,6
7. Сода, ГОСТ 5100-85	372	3,5	1,3
8. Глазурь-фитта, 21а, В1С ДМ-2, ЛГ-19 В9	750	80,3	60,2
9. Пигменты-красители	126	90,7	11,4
Всего основных материалов	35645		138,5
1. Масло трансформаторное	1200	27,3	32,8
2. Гипс	902	1,8	1,6
Всего вспомогательных материалов	2102	-	34,4
Итого	37747	-	172,9

Таблица 5. Численность производственного персонала и фонд оплаты труда (ФОТ) на 2006 год

Профессия	Численность раб, чел.	ФОТ за месяц, руб	ФОТ за год, тыс. руб.
1. Дизайнер-стилист	1	8000	96,0
2. Художник-оформитель	1	9000	108,0
3. Слесарь-наладчик	1	7000	84,0
4. Технолог	1	8000	96,0
5. Разнорабочий	1	5000	60,0
Итого	5	37000	444,0

Таблица 6. Численность руководителей и других категорий работников и ФОТ на 2006 год

Занимаемая должность	Численность работающих, чел.	Месячный ФОТ, руб.	Годовой ФОТ, тыс. руб.
1.Директор	1	10000	120,0
2. Главный бухгалтер	1	7000	84,0
3. Водитель	1	6000	72,0
4. Уборщица	1	3000	36,0
5. Сторож	1	3000	36,0
Итого	5	29000	348,0

Таблица 7. Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов за год

Наименование	Стоимость ОФ, тыс. руб.	Норма аморт, %	Сумма аморт., тыс. руб.
1. Печь муфельная	174	12,5	21,8
2. Шаровая мельница	20	20,0	4,0
3. Сушильный барабан	16,4	10,0	1,6
4. Весовой питатель	24,2	10,0	2,4
5. Смеситель СМК-125	12,6	10,0	1,3
6. Сушилка НЦ-12	13,2	12,5	1,7
7. Центробежный распылитель глазури	32,1	20,0	6,4
8. Штампы, прессформы	170,4	14,3	24,4
9. Автомобиль УАЗ-3303	30,0	10,0	3,0
10. Строительно-монтажные работы	125,3	5,0	6,3
Итого	618,2	-	72,9

Таблица 8. Полная себестоимость продукции на 2006 год

Наименование элементов затрат	Сумма затрат, тыс. руб.
1. Сырье и основные материалы	138,5
2. Вода на технологические цели	17,9
3. Вспомогательные материалы	34,4
4. Топливо на технологические цели	53,6
5. Энергия на технологические цели	7,0
6. Коммунальные услуги:	55,1
6.1 Отопление помещений	40,9
6.2 Освещение помещений	14,2
7. Горючее для автомобиля	196,6
Всего материальных затрат	503,1
1. Заработная плата производственного персонала	444,0
2. Заработная плата руководителей и др. категорий работников	348,0
3. Отчисления на социальные нужды	205,9
Всего затрат на оплату труда	997,9
1. Затраты на амортизацию ОФ	72,8
2. Арендная плата	130,4
3. Страховые взносы	3,1
4. Реклама	22,0
5. Канцтовары	10,0
6. Процент за кредит	78,9
7. Транспортный налог	2,0
Итого полная себестоимость продукции	1820,3

Таблица 9. Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта

Год	Кап. затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. дисконтирования	Дисконтированные кап. затраты	Дисконтированная прибыль	ЧДД	ЧТС
0	700,0		1,000	700,0		-700,0	-1400,0
1		1324,6	0,806	564,2	1067,63	503,4	-60,84
2		1637,52	0,650	455,0	1064,39	609,4	154,4
3		2028,71	0,524	366,8	1063,04	696,2	329,4
4		2517,72	0,423	296,1	1065,00	768,9	472,8
		7508,6		2382,1	4260,06	1878,0

Таблица 10 Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при снижении объема продаж в первый год на 10%

Год	Кап. затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. дисконтирования	Дисконтированные кап. затраты	Дисконтированная прибыль	ЧДД	ЧТС
0	700,0		1,000	700,0			-700,0
1		1194,4	0,806	564,2	962,7	398,5	-165,7
2		1637,52	0,650	455,0	1064,4	609,4	154,4
3		2028,71	0,524	366,8	1063,0	696,2	329,4
				2086,0	3090,1	1704,1

Вывод: Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при снижении объема продаж в первый год со второго является положительной величиной, это означает возможность получения дополнительного дохода сверх нормативной прибыли.

Таблица 11. Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при ежегодном снижении объема продаж на 10%

Год	Кап. затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. дисконтирования	Дисконтированные кап. затраты	Дисконтированная прибыль	ЧДД	ЧТС
0	700,0		1,000	700,0		-700,0	-1400,0
1		1199,4	0,806	564,2	966,7	402,5	-161,7
2		1152,3	0,650	455,0	749,0	294,0	-161,0
3		1109,9	0,524	366,8	581,6	214,8	-152,0
			0,423	296,1	453,3	157,2	-138,9
				2382,1	2750,6	368,5

Вывод: Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при ежегодном снижении объема продаж, мы можем наблюдать, что вследствие ежегодного снижения затрат ЧТС становится отрицательной. При ежегодном снижении объема продаж прибыли не будет, а будет убыток.

Таблица 12. План доходов и расходов ООО "Медведь", тыс. руб.

Наименование	2006г	2007г	2008г
1. Доходы от реализации	3051,8	3427,8	3884,1
2. Себестоимость.	1800,0	1863,0	1928,2
3. Валовая прибыль	1251,8	1564,8	1955,9
4. Налоги и возврат кредита	549,9	623,5	725,7
5. Чистая прибыль	701,9	941,3	1230,2

Заключение

Финансы - не только экономическая категория. Одновременно финансы выступают инструментом воздействия на производственно-торговый процесс хозяйствующего субъекта. Это воздействие осуществляется финансовым механизмом.

Формируя финансовый механизм, государство стремиться обеспечить его наиболее полное соответствие требованиям финансовой политики того или иного периода, что является залогом полноты реализации её целей и задач. При этом сохраняется постоянное стремление к наиболее полной увязке финансового механизма и его отдельных элементов с личными и коллективными интересами, что выступает залогом эффективности финансового механизма.

Финансы предприятий могут служить главным инструментом государственного регулирования экономики. С их помощью осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление. Финансы предприятий используются для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономики, созданию новых производств и современных технологий. Финансы предприятий представляют собой возможность использовать денежные накопления граждан на инвестирование в доходные финансовые инструменты, эмитируемые отдельными предприятиями.

Поэтому от состояния финансов предприятий зависит возможность удовлетворения общественных потребностей общества, улучшения финансового состояния страны.

Список источников и литературы

1. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы. - СПБ, 2002.

2. Ковалёва А.М. Финансы фирмы/Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. - М., 2000.

3. Финансы: Учеб. пособие/Под ред. А.М. Ковалевой - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003.

4. Финансы предприятий: Учебник/Под ред. М.В. Романовского. - СПб: "Бизнес-пресса", 2000.

5. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие/Под ред. Мазурина Т.Ю. - М.: Издательство РИОР, 2005.

6. Финансы предприятий: Учеб. пособие/Под ред. Поповой Р.Г., Самоновой И.Н., Добросердовой И.И. - СПб: Питер, 2005.

7. Финансы: Учебник для вузов/Под ред. Проф. М.В.Романовского, проф. О.В.Врублевской, проф. Б.М.Сабанти. - М.: Юрайт-М, 2002.

8. Финансы предприятий в вопросах и ответах: учеб. пособие/Под ред. Кондрашовой А.В. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.

9. Финансы/Под ред. И.В. Романовского, О.В. Врублёвской, Б.М. Сабант, - М., 2001.

10. Финансы организаций/Под ред. Проф. Колчиной Н.В. Учебник для ВУЗов. - М.: "ЮНИТИ", 2004.

Страницы: 1, 2